老师，今年3月份做了去年的企业汇算清缴并调增补交了税款，账务上怎么写分录？（小企业会计准则没有以前年度损益调整的科目怎么做账）

老师，有几个问题 1，这个分录就做在3月份是吗？ 2，用调整去年或者今年的账吗？ 3，这个期末需要手动结转吗？如果用结转的话，分录怎么做呢 4，记到利润分配-未分配利润 这样影响今年的利润吗

同学：您好。 １、是的 ２、不用调整 ３、不用手动 ４、不影响今年利润

那就是汇算清缴调增补税只要做您写的写两笔分录就行了是吧？ 然后我其实有点没太懂，为什么记到利润分配-未分配利润，却不影响今年的利润呢，这个科目在借方，不是减少利润分配-未分配利润了吗？麻烦老师给讲解一下

同学：您好，是的。利润分配，是累计下来的，而本年的利润是用本年利润表现，年度结转时，才会把本年利润结转至利息分配－未分配利润。

我刚才也想说是不是因为今年的用本年利润表现，但是后来想了一下，到年底还是本年利润要结转到利润分配-未分配利润，这样结转过来，最终还是会影响今年的利润吧

同学：您好。说白了，利润分配－未分配利润影响的是期初，本年利润指的是利润表，年底影响的是年末，不在一个时点上。

那就是不影响今年的利润，今年的所得税不会少交，但是他影响的是2023年的年初，这个数据会减少2023年的利润，2023年所得税严格来说是少交了一些是吗？我这么说对吗？

同学：您好。不对。所得税按照利润表交的。 影响本年利润：指的是在利润表里面的包含的，利润分配他是资产负债表的项，不属于利润表里。

好的老师，我理解一下 然后我在咱们学堂群里看到他们说的汇算清缴补税分录是图片上上面圈起来那个 还有一个就是说小企业会计准则也有以前年度损益调整这个科目是吗 不是质疑您，就是不懂，所以有两个答案就不知道哪个对了

同学：您好。小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，如果要过以前年度损益调整的科目，分录如下： 借：以前年度损益调整       贷：应交税费—应交所得税 缴纳税款时 借：应交税费—应交所得税     贷：银行存款。调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 最终的结果：都要转入利润分配-未分配利润

1-就是补税记到所得税费用也是不对的是吧 2-然后没有以前年度损益调整这个科目是不是自己也不能增加这个科目？

同学：您好。 1、用记所得税费用，用这个科目是影响了本年利润。 2、以前年度损益调整可以添加， 也是添加在利润分配下面，自行加一个二级明细：利润分配-以前年度损益调整，同样都在利润分配之下，自己加一个，还不如直接用原有的：利润分配-未分配利润

好的，谢谢老师