A公司1-6月 1月 (20000-5000-2500-2000)*0.03=315 2月 (20000*2-5000*2-2500*2-2000*2)*0.03-315=315 3月 (20000*3-5000*3-2500*3-2000*3)*0.03-315-315 =315 4月 (20000*4-5000*4-2500*4-2000*4)*0.1-2520-315-315-315=735 5月 (20000*5-5000*5-2500*5-2000*5)*0.1-2520-315-315-315-735=1050 6月 (20000*6-5000*6-2500*6-2000*6)*0.1-2520-315-315-315-735-1050=1050
中国公民李某为某大学的教授,每月工资为10000元,2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外,还取得以下收入:(1)3月份受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入50000to(2)4月份出版一本小说,取得稿酬收入25000元。(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖,取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从6月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。(5)7月份出版短篇小说一篇,取得稿酬收入3000元。(其他相关资料:李某每月自行负担“三险一金”1500元李某每月需支付其名下首套住房货款3500元,其独生女就读小学二年级,李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某一方扣除(1)李某了月份审稿所得预扣预缴个人所得税。(2)李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。(3)李某5月份柏卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。(4)李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。(5)李某7月出版小说预扣预缴个人所得税(6)李某全年综合所
?中国公民李某为某大学的教授,每月工资15000元,每月社保个人缴费2500元,专项附加扣除每月2000元。1-11月份个人所得税累计已预扣预缴税额3530元,2020年1~12月除了从所在大学取得工资薪金收入外,还取得以下收入:(1)2月份受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入25000元。(2)3月份出版一本书,取得稿酬20000元。(3)4月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖,取得拍卖所得40000元。(4)5月份出售房屋获得700000元,房屋原价500000元,发生相关税费50000元。(5)8月份购买福利彩票,取得一次性中奖收入15000元。(6)9月份因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元。根据以.上资料,回答下列问题:(1)李某12月份预扣预缴所得税额(填空1)元和实发薪酬(填空2)元。(2)李某2月份预扣预缴所得税额(填空3)元。(3)李某3月份预扣预缴所得税额(填空4)元。(4)李某4月份预扣预缴所得税额(填空5)元。(5)李某全年综合所得应缴纳所得税额(填空6)元。
中国公民李莉在2020年取得的收入如下:1-6月在A公司任职,月收入20000元,每月负担三险一金2500元,每月可享受专项附加扣除200元(女教育支出1000元、住房贷款利息支出1000元)。3月份受B公司邀请为其员工进行为期3天的培训,获得收入3800元,并于同月在C出版社出版了一本短篇小说,取得稿酬12000元。11月李莉购买体育彩票中奖14000元,12月开始将其自有房屋出租给他人居住一年,每月取得租金3500元(扣除相关税费后)。要求:(1)计算李莉在2020年上半年由A、B、C公司每月预扣预缴的个人所得税金额。(16分)(2)计算李莉在2020年11月、12月分别应缴纳个人所得税
中国公民李莉在2020年取得的收入如下:1-6月在A公司任职,月收入20000元,每月负担三险一金2500元,每月可享受专项附加扣除200元(女教育支出1000元、住房贷款利息支出1000元)。3月份受B公司邀请为其员工进行为期3天的培训,获得收入3800元,并于同月在C出版社出版了一本短篇小说,取得稿酬12000元。11月李莉购买体育彩票中奖14000元,12月开始将其自有房屋出租给他人居住一年,每月取得租金3500元(扣除相关税费后)。要求:(1)计算李莉在2020年上半年由A、B、C公司每月预扣预缴的个人所得税金额。(16分)(2)计算李莉在2020年11月、12月分别应缴纳个人所得税
中国公民李某为某大学的教授,每月工资为10000元,2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外,还取得以下收入:(1)3月份受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入50000元。(2)4月份出版一本小说,共取得稿酬50000元。(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖,取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从6月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。(5)7月份出版短篇小说一篇,取得稿酬收入3000元。(其他相关资料:李某每月“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元,其独生女就读小学二年级,李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;(2)李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;(3)李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;(4)李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;(5)李某7月出版小说预扣预缴个人所得税;(6)李某
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
B公司上半年 3月 (3800-800)*0.2 =600 C公司上半年 3月 12000*0.8*0.7*0.2= 1344