老师，一般纳税人应交税费的明细科目怎么用？工程类

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。

上面的分录是一般计税的。

第一个是把销项税额，转到--转出未交增值税。第二个，是月初交纳增值税。一部份是进项抵，一部份是税款，冲转出未交增值税。第三个，没看懂呢

你好，第一个是结转销项的，第二个是结转进项的，第三个是结转需要缴纳的增值税。

最后交的时候，是直接冲借，未交增值税。贷，银行。还是要把未交到已交里面

借赢交税费、未交增值税贷银行存款。

明白了。进项税这块怎么处理呢，一般我们会出现三种 情况，1，要进成本，不抵扣。之后再抵。2、不进成本，不低扣。后面再抵。3当月进成本，当月抵扣。这些是有不同的处理方法吧

借主营业务成本， 应交税费待认证， 贷银行存款第一种做这个。

第二个借劳务成本，或者是工程施工，应交税费，待认证贷银行存款。

第三个记，主营业务成本 应交税费，应交增值税进项 贷银行存款。

总结一下：当月要抵扣的，直接进，进项税额。当月不抵扣，进待抵扣。下月抵扣之前的进项税，从待扣转入进项。借：进项税额，贷：待抵扣，对吧，老师

另外：转出未交，待抵扣，是三级科目吧。未交增值税是二级科目吧

对的是的，注意一下，待认证不是待抵扣。

哦哦，谢谢老师，一下就理顺了。实际工作中，进项税和待认证多了，在报表中应交税费下就会成负数。这样好不好呢，税务看的有啥影响呢

好，没有关系的，放到其他流动资产里面就可以。

哪个科目比较合适呢，是月底一次性转哇，要用的时候转回来，还是怎么的

重分类就可以的，不需要做账务处理。

税务报表时，直接放在那个流动资产里头，自己的不动。

我们工程类还涉及预交税金，这个交的时候也是冲转出未交增值税哇

是的是的，是这么做的。

感谢感谢