下面这道问题麻烦帮我解答下，谢谢

同学你好，老师回来啦~

首先来看下第一个业务，分期收款销售

【问题】 　　采取赊销和分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间如何确定？

【答案】 《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定>(财政部令第65号)第三十八条规定，

条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，

无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

题目中合同约定了收款时间

所以我们按合同约定的75%部分缴纳增值税

业务1销项税额的计算 380*75%*13%=37.05

然后来看下第二笔业务

第二笔只有成本没有价格

那就按照组价计算增值税

业务2的销项税额的计算=15*（1%2B10%）*13%=2.15

然后看下第三笔业务

题目给的是普票，普票的价格含税的

另收取的包装费属于价外费用

业务3销项税额的计算是（480%2B120）/1.13*13%=69.03

属于第一问答案出来了(1)计算甲企业本月的增值税销项税额=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23

业务4的进项税额是6.5 

业务5福利费进项不可以抵扣

业务6进项税额2.6 业务7进项税额1.3

这样第二问答案出来了

2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额6.5%2B2.6%2B1.3=10.4

进而得到第三问的答案

3)计算甲企业本月的应纳增值税=108.23-10.4=97.83

好了，这道题就这样了 (1)计算甲企业本月的增值税销项税额=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23 2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额6.5%2B2.6%2B1.3=10.4 3)计算甲企业本月的应纳增值税=108.23-10.4=97.83

您看下还有没有什么问题

有什么疑问可以提出，有专门老师为您答疑

祝你 学习愉快！加油！

甲企业本年5月的销项税额呢

老师那这道题呢

业务5应该要抵扣吧

业务5是集体福利，进项税不能抵扣，

要做转出，没有销项税

系统规定一次只能提一个问题哦，

其他问题得重新提问呢

会有专门老师为您答疑，祝您学习愉快！

您发的这道题老师看了下，跟您前面发的题是一样的，

只是金额改变了而已，业务基本一样

建议您自己动手做下加深印象，

根据老师前面给您讲的答案，

自己做下这道题看看能不能做出来

比如第一问，销项税=600*60%*13%

第二问的销项税 额=15*（1%2B10%）*13%

第三问的包装费 是价外补贴

第三问的销项税额=（500%2B100）/1.13*0.13

第四项是进项税12可以抵扣

第五项是用于集体福利，进项税不能抵扣，没有销项税

谢谢老师

第六项进项税3.9可以抵扣

第七项进项税3.25可以抵扣

然后把上面这些一项一项的销项税和进项税加起来就可以得到答案了

7月份的销项税=业务1-3

可以抵扣的进项税=业务4、6、7

7月应纳税额=销项税-进项税

这样就出来了，很简单了，

要学会举一反三，题目只是改变金额而已

好了，您有什么疑问可以提出来