老师，维修办公室地砖产生的劳务费，计入管理费用-劳务费吗，之前有办公室装修的待摊费用，但是租赁合同于22.7月到期，到期后续订，不知道这笔费用怎么入账。

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14

快账用户4173 追问 2022-04-02 17:03

有发票，开的劳务费

齐红老师解答 2022-04-02 17:11

那这个计入费用科目就可以

快账用户4173 追问 2022-04-02 17:25

就计入管理费用-劳务费吗，还有购的地砖计入什么科目呢

齐红老师解答 2022-04-02 17:31

计入长期待摊费用

快账用户4173 追问 2022-04-02 17:33

合同7月到期，然后后期续订，这样也是入待摊吗

齐红老师解答 2022-04-02 17:40

同学你好对的也是计入待摊费用计入长期待摊费用

快账用户4173 追问 2022-04-02 17:41

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-04-02 17:44

满意请给五星好评，谢谢

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