同学你好,20x8年合表中的扺销分录,借,实收资本,50000万元,贷,长期股权投资,50000万元。同时,借,投资收益,600万元,贷,财务费用,600万元。
进行税务申报,电子税务局检测不通过,说本期无需办理增值税及附加税费申报
一般纳税人这个月有一张3个点负数,但这个又开了13个点得票,税额能抵吗?
收到张三投入资金共计300000元,款项存入银行。张三取得公司股份为20%(公司的注册资本为1000000元)
逸香酒业为了进一步扩大销售,这个季度打算对啤酒采用折扣方式销售,有以下几种方案可供选择:方案一:以10%的价格折扣销售啤酒,啤酒原价100000元,销售额和折扣额在同一款张发票上的“金额”栏分别注明。方案二:给与一次性采购啤酒达到100000元的客户直接返还10%的现金。方案三:对一次性采购啤酒90000元的客户额外赠逆价值10000元的白酒,在发票人“备注”栏注明赠品。上述方案的进项税额为7800元,啤酒的价格为含税价格,只考虑增值税和附加税费。经理要求王芳给出合理的建议。如果你是王芳,请完成以下任务:(1)请将方案中可能存在的风险点写到下面的横线上。(2)请在表2-23中分别计算各方案应缴纳的增值税和附加税费,选出最优的方案。
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,西值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理?共六个分录,甲、乙各三个分录
1.A企业向三星公司销售产品。按合同向三星公司预收货款40000元,款项收存银行。⑴____⑵____2.A企业开出支票,退回所收出租包装物押金3000元。⑶____⑷____3.A企业向三星公司发出产品,价款50000元,增值税6500元。⑸____⑹____⑺____4.A企业向银行申请开银行承兑汇票,以存款支付手续费212元(含增值税),增值税税率6%。⑻____⑼____⑽____5.A企业用银行承兑汇票支付前欠C公司材料款90000元。⑾____⑿____6.A企业收到三星公司补付货款16500元,款已收存银行。⒀____⒁____7.本月应付未付管理部门房屋的租金5000元。⒂____⒃____8.25日购入原材料业务,材料已收到,但至月终仍未收到账单,月终企业按36000元暂估入账。⒄____⒅____9.A企业将确实无法支付的应付D公司账款15000元
幼儿园在有营业执照的基础上,去卫健委办了托育证。导致我报销发票上项目名称为生活服务*托育服务费,而且这个名称不能改。幼托费报销是我们单位的福利。但是单位要求项目名称必须写非学历教育服务*保教费,不是这个名称就报不了。现在是幼儿园改不了,单位让我去改,我该怎么办?
以银行存款上交本月增值税80000元。分录借应交税费应交增值税已交税金80000贷银行存款80000这样写对吗?老师
甲企业从乙企业购入材料一批,价款40000元,增值税5200元,开出并承兑3个月期限的商业汇票一张,面值为45200元.材料验收入库:做出甲.乙双方的账务处理
.购入生产用材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税额为39000元,另支付运输企业运输费用价税合计1090元,从运输企业取得的增值税专用发票上注明运输费用金额1000元,税率9%,增值税90元,材料已经到达并验收入库,款项均未支付。⑴____⑵____⑶____2.收购免税农产品一批,用于产品生产,收购价150000元,产品已验收入库,收购款以银行汇票付给,该农产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定。⑷____⑸____⑹____3.购进建造仓库用物资一批,增值税专用发票注明其价款为300000元,增值税39000元,价税款签发一张为期3个月的银行承兑汇票付给。⑺____⑻____⑼____4.销售产成品一批,计销售收入1200000元,增值税156000元,价税款尚未收到。⑽____⑾____⑿____5.应付委托加工材料加工费10000元,增值税1300元,取得增值税专用发票,款项以存款支付。⒀____⒁____⒂____6.企业原
参考书上的标准答案是这样的,应该是错的吧?他把在建工程也抵销了
同学你好,参考书上的标准答案是正确的,不好意思,是我漏了这个在建工程的分录了。
为什么要把在建工程也抵销?
同学你好,这确实是个问题,让我仔细想想啊。
同学你好,我认真仔细的想了想,对于这部分利息来说,单体报表中,甲公司支付的利息,借:财务费用,贷:银行存款,丁公司不应该做分录处理,所以没必要做在建工程的抵消分录,这样来说,参考书上的答案确实错误了。
您的意思是在个别报表上丁公司对这部分利息不做分录吗?不用做借:在建工程 贷:应付利息,只做投资收益600的分录吗
同学你好,是的,我是这样理解的,因为是甲公司的增资,丁公司就不应该支付利息了。
但丁公司也应该做借:在建工程 贷:银行存款吧,如果在合表上再来个借:在建工程,岂不有两个在建工程?
同学你好,是的,所以说参考答案上的这个抵消分录,借,在建工程,2400,投资收益,600,贷:财务费用,3000,其中的在建工程,确实有点理解不了。
同学你好,如果换个角度来理解,就是甲公司单体报表里,借:财务费用,3000,贷:银行存款,3000,在合并层面,可以理解为整体来看,财务费用,3000,应该资本化,记入在建工程,整体的分录,应该把甲公司支付的财务费用,首先做分录,借:在建工程,3000,贷:银行存款,3000。如果这样理解,参考答案又是正确的了。
那丁公司的在建工程怎么办?
同学你好,再根据丁公司的投资收益,单体报表为,借:银行存款,600,贷:投资收益,600,整体合并时,分录应该做,借:银行存款,600,贷:在建工程,600。
同学你好,再把单体报表分录,甲公司,借:财务费用,3000,贷:银行存款,3000,丁公司,,借:银行存款,600,贷:投资收益,600。 合并整体分录,借:在建工程,3000,贷:银行存款,3000。借:银行存款,600,贷:在建工程,600。 按上面四笔分录来理解,合并层面的抵消分录就是,借:在建工程,3000,贷:财务费用,3000,同时,借:投资收益,600,贷:在建工程,600,这两笔分录再变成一笔分录,就是,借;在建工程,2400,投资收益,600,贷:财务费用,3000。 这样理解,是不是就对了,也就是参考答案是正确的了。