演示账套

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这个规定是选先加计扣除75%的改革吗　　

2022-04-04 20:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-04 20:38

同学你好是的，原本是75%，但是后来有有一个政策，在新政策期间内可以加计扣除100%

快账用户5623 追问 2022-04-04 20:40

也就是说今年1.1开始的研发费用是100%加计扣除。未形成无形资产和形成无形资产什么区别呢

快账用户5623 追问 2022-04-04 20:42

是不是从2021年1.1起就已经享受100%加计扣除的政策了呢

齐红老师解答 2022-04-04 20:44

1.未形成的是计入费用的，加计100%直接计入费用。形成的是无形资产，按照无形资产的规定分期计提摊销。 2.是的

同学你好是的，原本是75%，但是后来有有一个政策，在新政策期间内可以加计扣除100%

2022-04-04

同学你好对的是这样的

2022-05-25

这个在企业所得税申报的时候，有研发加计扣除表，在表中填写相关研发数据，会自动核算税收减免，这是永久性差异不需要进行账务处理

2022-04-14

你好，不需要评估的，根据实际入账价值就可以，有账可查

2022-07-19

你好花了10万，假如未形成无形资产，这10万已经计入管理费用税前扣除，计算所得税时还可以加计扣除10*100%=10万，纳税调减10万元，一共税前扣除的就是20万元。假如形成无形资产，会计按照10万元计提无形资产摊销税前扣除，而税法按照10*200%=20万计提摊销税前扣除，因此，纳税调减二者摊销之间的差额。

2025-01-07