老师您好，我们公司是房地产行业，2021年预售收入5873万元，主营业务收入20650万元，企业所得税年报时，广告费和业务宣传费扣除限额的基数是多少？？？视同销售和房地产特定业务纳税调整明细表的第23、24行和27、28行怎么填写？？？

老师您好，我们公司是房地产行业，2021年预售收入5873万元，主营业务收入20650万元，企业所得税年报时，广告费和业务宣传费扣除限额的基数是多少？？？视同销售和房地产特定业务纳税调整明细表的第23、24行和27、28行怎么填写？？？

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润

甲公司为居民企业，主要从事医药制造 和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)销 售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万 元， ，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60 万元。 （2） 11月购进并于当月投入使用不需要安装 的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600 万元，支付其运费取得增值稅专用发票注明金额1.2万 元。该生产设备折1日年限10年，预计净残值率5%。 甲公司采用直线法计提折旧 （3）按照规定缴纳增 值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万 元、房产税28万元、印花税1.6万元。（4）符合条件 的广告费和业务宣传费支出850万元。已知：上年度 末在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支 出60万元；医药制造企业发生的广告费和业务宣传 费支出，不超过当年销售（营业） 收入30%的部 分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结 转扣除。要求：根据上述资料，计算 （1）：甲公司因计入2019年度企业所得税收入总额为多少？ （2）：甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是多少？

三、甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。(2)11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。(3)按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。(4)符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知:上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元;医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是多少?请写出计算过程

甲企业为国家重点扶持的高新技术企业，该企业在进行2020年度企业所得税汇算清缴时，发生的与企业所得税有关的业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告和业务宣传费共计650万元）、管理费用500万元（其中业务招待费25万元）、财务费用110万元。（4）发生销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元。（6）发生营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，直接向当地希望小学捐款6万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额为200万元，拔缴工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费8万元。（8）甲企业在本年度已预缴企业所得税24万元。要求：1.甲企业2020年度利润总额为多少万元？2.广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额为多少万元？3.业务招待费支出应调整的应纳税所得额为多少万元？4.甲企业2020年度可以在所得税前扣除的税金为多少万元？5.营业外支出应调整的应纳税所得额为多少万元？6.工会经费应调整的应纳税所得额为多少