某工企业，职工30人，企业资产总额为1500万元，上年亏损100万元，销售资料如下:（1）取得产品销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券10万元，视同销售收入100万元。（2）发生产品销售成本100万元，发生产品销售税金及附加5.6万元。（3）发生销售费用80万元，全部为广告费。（4）发生财务费用40万元，其中1月1日已集资方式生产性资金300万元期限1年，支付利息30万元（同期同利贷款年利率6%）（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元（6）营业外支出账户记载全额23.52万元，其中合同违约金4万元，通过人民整局对重灾区捐赠现金29.52万元。问:（1）销售费用纳税调整额是多少？答案12.5万求计算过程（2）财务费用税前扣除额是多少万元？答案28万元求计算过程（3）管理费用税前扣除额是多少？答案3.25万元求计算过程（4）应缴纳的企业所得税是多少？答案37.79万元求计算过程

（1）广宣费扣除限额=（300+100+50）*15%=67.5 广宣费纳税调增=80-67.5=12.5

（2）财务费用扣除限额=300*6%=18 这个是18的。 （3）业务招待费扣除限额1=450*5/1000=2.25 业务招待费扣除限额2=20*60%=12 业务招待费扣除限额为2.25

第3和第4题的计算过程呢？

（4）利润总额=300+50+21+10+100-100-5.6-80-40-26-33.52=195.88 广告费纳税调增12.5 财务费用纳税调增=30-18=12 业务招待费纳税调增=20-2.25=17.75 为股东支付商业保险纳税调增5 公益性捐赠扣除限额=195.88*12%=23.51 公益性捐赠纳税调增=29.52-23.51=6.01 应纳税所得额=195.88+12.5+12+17.75+5+6.01=249.14 应纳企业所得税=100*2.5%+149.14*10%=17.41