例3-1】前进汽车综合制造厂为增侦税一般纳税人,2019年9月,该厂发生如下经济业务(1)购进原村料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材科价款500万元,增值税65万元，友付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3210元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元。增值税585元,取得运輸公司开其的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆。每辆不含增值税价格15万元。已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用34.8万元。(4)销信自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票

某增值税一般纳税义务人2019年5月发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款700万元,适用13%税率,原材料已验收入库.(2)支付入库材料的运输费用2万元(不含税),已取得运输部门开具的增值税专用发票。(3)销售产品,开具的增值税专用发票注明价款800万元,适用13%税率。(4)企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元,适用13%税小汽车已作为固定资产入账收到汽车生产企业开具增值税专用发票注明单价15万元,适用13%税率。该自产产品成本20万元。(5)购进商品一批,取得的增值税专用发票注明价款10万元,适用13%税率。该批商品不含税市场价15万元。(6)前笔业务购进商品已经全部作为礼品送给客户。要求:1做出相应的财务处理；2登记“应交税费—应交增值税”明细账

例3-1】前进汽车综合制造厂为增侦税一般纳税人,2019年9月,该厂发生如下经济业务(1)购进原村料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材科价款500万元,增值税65万元，友付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3210元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元。增值税585元,取得运輸公司开其的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆。每辆不含增值税价格15万元。已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用34.8万元。(4)销信自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票

例3-1】前进汽车综合制造厂为增侦税一般纳税人,2019年9月,该厂发生如下经济业务(1)购进原村料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材科价款500万元,增值税65万元，友付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3210元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元。增值税585元,取得运輸公司开其的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆。每辆不含增值税价格15万元。已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用34.8万元。(4)销信自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票要求：计算该厂9月份应缴纳的增值税税额和消费税税额

例3-1】前进汽车综合制造厂为增值税一般纳税人,2019年9月,该厂发生如下经济业务(1)购进原村料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材科价款500万元,增值税65万元，友付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3210元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元。增值税585元,取得运輸公司开其的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆。每辆不含增值税价格15万元。已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用34.8万元。(4)销信自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票，要求：计算该厂9月份应缴纳的增值税税额和消费税税额9月初，该厂增值税进项税余额为8万元，小汽车适用积率为5%，销售小汽车、轮胎适用13%的增值税税率

【练习131胜利汽车综合制造厂为增值税一般纳税人，2019年6月，该厂发生如下经济业务：（购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明材料价款500万元，增值税65万元，支付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元，增值税3240元。(＠本月购入﹣台生产用机械设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款1200万元，增值税156万元，支付运费6500元，增值税585元，取得运输公司开具的増值税专用发票。上述款项均已支付。(3）销售自产小汽车120辆，每辆不含增值税价格15万元，已开具増值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用33.9万元。ダ(）销售自产汽车轮胎一批，取得含増值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票。6月初，该增值税进项税余额为8万元；小汽车适用的消费税税率为55;销售小汽车、轮胎适用13％的増值税说率要求：计算该厂6月份应缴纳的增值税税额和消费税说额。