【课后练习】某旅行社为小规模纳税人,6月组织30人旅游团在中国境内旅游,旅行社向每人收取旅游费4000元,安排游客旅游支付住宿费2万元、餐费1万元、交通费3万元、门票费9000元,另外支付当地旅行社接团费1.8万元,导游工资2000元。已知适用征收率3%要求:计算该旅行社6月应纳增值税额。

某旅行社7月组团境内旅游收入80万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计58万元；组织境外旅游收入110万元，付给境外接团企业70万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费40万元，本旅行社取得接团收入27万元，其中含代付门票等费用13万元。要求：计算该旅行社7月份应缴纳的增值税。

【课后练习】某旅行社为小规模纳税人,6月组织30人旅游团在中国境内旅游,旅行社向每人收取旅游费4000元,安排游客旅游支付住宿费2万元、餐费1万元、交通费3万元、门票费9000元,另外支付当地旅行社接团费1.8万元,导游工资2000元。已知适用征收率3%要求:计算该旅行社6月应纳增值税额。

(3)某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年6月发生以下经济业务。①外购原材料20000元，取得增值税专用发票。②购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元。③当月销售一批糕点取得含增值税收入25750元，钱已收到。④以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，取得不含增值税收入60000元，截至当月底收到50000元货款。要求:计算当月该食品厂应纳增值税税额。4某旅行社为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2019年7月该旅行社组织境内旅游收入80万元(含税，下同)，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计58万元;组织境外旅游收入110万元，付给境外接团企业70万元费用;承接境外旅游团人境旅游，该境外旅游团共收费40万元，本旅行社取得接团收入27万元，其中含代付门票等费用13万元。要求:计算该旅行社7月应缴纳的增值税税额。

4某旅行社为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2019年7月该旅行社组织境内旅游收入80万元(含税，下同)，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计58万元;组织境外旅游收入110万元，付给境外接团企业70万元费用;承接境外旅游团人境旅游，该境外旅游团共收费40万元，本旅行社取得接团收入27万元，其中含代付门票等费用13万元。要求:计算该旅行社7月应缴纳的增值税税额。

光明旅行社为增值税一般纳税人，选择差额计税方法。2018年1月份组织两个旅游团队旅游，取得旅游价税合计总营业额106万元，其中一个团队由本公司全程组织旅游收取旅游费，住宿费、餐饮费、交通费、门票费等共支付费用价税合计53万元；另一个团队与旅游地旅游公司合作接团，支付接团旅游费用15.9万元。（均取得增值税普通发票），款项均以银行存款支付。另外当月支付电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.2万元。其他业务略。 （1）计算光明旅行社应缴纳的增值税，做确认收入及结转成本的账务处理。（2）如果光明旅行社为小规模纳税人，计算应缴纳的增值税，做确认收入及结转成本的账务处理。