老师，年初计提的地方教育附加数是115.79，实际申报扣缴的是115.80，有一分钱的差额，这个要怎么调？

老师，那多计提了一分钱呢？

多计提了一分钱 红冲掉就好了

老师，分录应该怎么做

请问是红冲分录吗

计提时是借：营业税金及附加，贷：应交税费，红冲用负数表示就可以对吗

红冲用负数表示就可以 对的

老师，还有一个问题，我年初有一笔应收款项金额是：76576元，一月份时对方付了一笔款174835.2元（对方把金额弄错了）我这边扣除了应收的款项和手续费7.2元后，退了98252元回去，现在做账发现不对了，能请老师给做个分录我看看是哪里错了

借：应收账款76576 贷：主营业务收入76576 借：银行存款174835.2 贷：应收账款174835.2 借：应收账款 174835.2-76576=98259.2 借：财务费用 98252-98259.2=-7.2 贷：银行存款 98252

老师，你能看到我拍的图片吗

我这么做对不对

这样合并写也正确 的啊

现在是银行存款对不上了，差额刚好是7.2元，我还以为是这个分录做错了

您支付汇款的时候 有没有实际发生财务费用？就是转账手续费？

是的老师，发生了

那你当时分录写了吗

没有，我们是小微企业，季报，一季度业务不多我现在才开始做账

那您把这个手续费做了  借：财务费用 贷：银行存款

喔，是的，把自己绕进去了没出得来，那我就合并在刚才发给你看的那个分录里面，借：财务费用7.2，可以吗