老师：您好！因为前任会计前几年做账差误的原因，城市维护建设税出现借方余额，教育费附加及地方教育费附加出现贷方余额，这些余额需要调整吗？是以前年度的，如何调整，怎么做会计分录？

老师：我们是一般纳税人，按小企业会计准则，也是这样调整吗？

您好，小企业会计准则，借未分配利润，贷应交税费

老师：城市维护建设税是借方余额，用借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护税 这个会计分录可以吗？

您好，以前题目业务用未分配利润

老师：调整城市维护建设税 借：未分配利润 贷：应交税费-城市维护建设税

教育费附加及地方教育费附加是贷方余额，就把会计分录反着做吗？

您好，是的，您的理解非常正确，这样调整后应交税费上期末余额，账实相符

老师：我们的财务软件没有未分配利润，应该在哪个模块加进去？