计算当月的销项税额=800*300*0.13*(1-2%)=30576 计算当月的进项税额=24000%2B6000%2B2400=32400 当月应纳的增值税=30576-32400=-1824
.某自行车厂为一般纳税人,适用税率13%,2020年8月份发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票,价款200 000元、增值税26 000元,货已验收入库,款已付;另开具转账支票一张支付购进原材料的运费、税额10900元,取得某运输公司开具的增值税专用发票,运费10000元、增值税900元 (2)购进机器设备一台用于增值税应税项目,取得增值税专用发票,价款50 000元、增值税6500元,款已付 (3)购进复印机一台取得增值税专用发票,价款20000元、税额2600元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票,价款10000元、税额1300元 (4)向当地某商场销售自行车800辆,开具增值税专用发票,不含税单价300元/辆,商场当月付清了全部货款,因质量问题,该厂给与了2%的销售折让,并开具红字发票 (5)向个体户销售自行车零配件,取得现金收入2260元,开具普通发票 (1)计算当月的销项税额 (2)计算当月的进项税额 (3)计算当月应纳的增值税
某自行车厂为增值税一般纳税人,适用税率13%,2020年8月份发生下列购销业务: (1)购进原材料(钢材)一批,取得增值税专用发票,价款200 000元、增值税24 000元,货已验收入库,款已付。 (2)购进机器设备一台用于增值税应税项目,取得增值税专用发票,价款50 000元、增值税6 000元,款已付。 (3)购进复印机一台取得增值税专用发票,价款20 000元、税额2 400元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票,价款10 000元、税额1300元。 (4)向当地某商场销售自行车800辆,开具增值税专用发票,不含税单价300元/辆,商场当月付清了全部货款,因质量问题,该厂给予了2%的销售折让,并开具红字发票。 要求:(1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月的进项税额。(能抵扣的增值税专用发票当月通过了税务机关的认证) (3)计算当月应纳的增值税。
1.某机械厂系增值税一般纳税人,2020年12月发生下列经济业务: (1)外购原材料钢材一批,已验收入库,取得增值税专用发票注明价款 200000元,增值税税额26000元。 (2)外购低值易耗品工器具一批,取得增值税专用发票注明价款3000元, 增值税税额390元。 (3)外购质量检测用设备一台,取得增值税专用发票注明价款8000元, 增值税税款1040元。 (4)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为339000元; 销售下脚料,取得含税收入2260元。 已知该厂当月增值税专用发票全部勾选认证,上月无留抵增值税税额。 要求:根据上述资料,计算该厂12月应纳的销项税额、进项税额和增值税。
(简答题)某工业企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%。7月发生以下经济业务: (1)购进生产用材料一批并取得经税务机关认证的增值税专用发票,价款为10 000元,税额为1 300元,材料已经验收入库。 (2)接受某单位投资转入生产用材料一批并取得经税务机关认证增值税专用发票,价款为20 000元,税额为2 600元,材料已经验收入库。(3)向某公司销售自制的产品1 000件,每件不含税的售价是70元,取得款项70 000元。已知该企业当期取得的增值税专用发票经过税务机关认证。 要求计算该企业本月应纳增值税
【案例分析2-9】某自行车生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月发生下列购业务,(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100000元(2)购进办公用品一批,取得增值税专用发票上注明金额20000元:购进机床一台,取得增值税专用发票注明价款50000元:为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元(3)向当地某商场销售自行车300辆,开具增值税专用发票,不含税单价为300元,厂家给予了5%的折扣,并开具了红字发票(4)向某个体户销售自行车零配件,开具普通发票,取得现金2340元(5)某免税项目需要领用上月购进的生产用钢材,价值100000算该自行车生产11月份应纳增值税税额
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
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