老师好，我还是不理解合并报表的第二个抵消分录，母公司投资收益和子公司净利润的抵消，有没有具体例子证明不抵消母子公司利润加起来就是重复了呀？

这个有点复杂的，学员

内容有点多，稍等的

老师写完发你的，学员

1、这个讲解是如下的，

2、首先这个前提是控制了

3、控制就需要编制合并报表的

4、母公司和子公司报表加和在一起的

5、所以就是利润加和的

6、现在母公司在合并报表权益法计算长投

7、权益法下的话，增加了投资收益的

8、这个投资收益就是根据子公司净资产计算的

9、所以投资收益和净利润是一个意思的

10、也就是说投资收益代表着净利润的

11、现在净利润合并进来了

12、投资收益要消失，也就是要抵消了

13、不然就是两个净利润了，就重复了

14、举个例子你就明白了

15、比如学员你的公司100%控制老师的公司的

16、学员你的公司盈利500万，老师公司21年度盈利200万

17、编制合并的时候，利润表加和就是500%2B200=700万的

18、现在合并底稿权益法，投资收益也是200万的

19、账务处理就是如下的

借长期股权投资200 贷投资收益200

20、所以要把这个投资收益200万抵消的，

21，不然的话合并净利润就是=500加上200再加上200=900了

22，这样的话，利润就是多加了200，重复加和了200的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

嗯嗯老师我理解它重复了，那为什么抵消的分录是子公司的利润分配过程，我不是很理解为什么还涉及到期初未分配利润以及对股东的分配等等的内容

因为这个是针对母公司 分配的

现在报表合并进来了，资产负债，

以及利润都进来了

这个所有者权益科目，净资产的全部抵消的

你可以简单的理解，合并子公司

实际上就是合并资产负债，利润的

不能合并所有权权益科目的的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

抵消净资产的不是第一个分录吗？

你说的是哪个第一个分录的

长投抵消的是子公司所有者权益的

投资收益抵消的是所有者权益分配的过程

怎么分配的，就怎么抵消的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

那这个抵消分录是在所有者权益变动表上实现的吗？

我不是很清楚它原来是怎么样的？

这个抵消分录，是在合并底稿做的

最终的增减变动，体现在所有者权益变动表上面的

个别报表是不做这个分录的

就是合并底稿才做的

以上是全部的解答过程的

这个题目的解题思路都是这样的

学员可以看看的，这个

有什么不明白的，还可以问的

祝你工作顺利，学员

老师可以写写那个子公司利润分配的原始分录吗？

子公司利润分配的原始分录

借利润分配-应付股东股利 贷应付股利