请问老师：全资子子公司分红给母公司100万，合并抵消分录怎么编，我按照图片上编写的，利润表调减了投资收益100万，未分配利润却增加了100万，资产负债表就平不了了？我理解的，分红给母公司这100万，合并层面应该是不影响财务报表的，但是我分录怎么编，资产负债表和利润表都不能同时平？

您好，借投资收益100，贷未分配利润100

那资产负债表就平不了

您好，为什么不平，当初有分红的时候就会影响未分配利润

这张图能看到吗

分红时的分录

您好，子公司单家分红，借未分配利润，贷银行存款，母公司收到，借银行存款，贷投资收益。

您好，成本法转权益法，借投资收益，贷长期股权投资，三个分录汇总后，就是借未分配利润，贷长期股权投资，您需要的分录，合并调整，借长期股权投资，贷未分配利润。

分红时子公司未分配利润减少了，母公司的投资收益（未分配利润）增加了，合并层面未分配利润不影响的，按老师的抵消分录，利润表调减了100万投资收益，那资产负债表增加了100未分配利润，表就不平了

您好，明白您的意思了，您说的是资产负债表，给您的分录，最后投资收益也结转未分配利润了，也就没差异

您好，还需要考虑成本法转权益法核算的影响

老师，你说的我还是不理解，成本法转权益法：借：投资收益，贷：长投；合并抵消分录：借：长投，贷：未分配利润，两个分录一抵消还是：借：投资收益，贷：利润分配

这个只调增了子公司的利润分配，母公司的利润分配怎么调减，不然资产负债表就平不了