可以麻烦老师帮忙解答一下这道题吗？步骤可以详细一点吗？谢谢老师！

2015年12月购入设备，入账价值=3000000元

会计上，按年数总和法计提折旧，16年-18年折旧额为：

年数总和法，按5年，总年数=（1%2B5）*5/2=15年

则2016年计提折旧金额=3000000*5/15=1000000元

2017年计提折旧金额=3000000*4/15=800000元

2019年计提折旧金额=3000000*3/15=600000元

税法上按直接线，各年折旧金额=3000000/5=600000元

2016年固定资产账面价值=3000000-1000000=2000000元

固定资产计税基础=3000000-600000=2400000元

计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=2400000-2000000=400000元

确认为递延所得税资产=400000*15%=60000元

16年分录 借：递延所得税资产 60000 贷：所得税费用 60000

16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（5000000%2B600000）*15%=840000元

16年确认所得税费用=840000-60000=780000元。

后面思路类似，老师现在有点急事处理。先离开。

更正下数据 16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（5000000-600000）*15%=660000元 16年确认所得税费用=660000-60000=600000元

2017年税率变化，调整对递延所得税资产期初余额的影响

对递延所得税资产期初余额的影响金额=60000/15%*（25%-15%）=40000元

调整后递延所得税资产期初余额=60000%2B40000=100000元

2017年 会计上，固定资产账面价值=3000000-1000000-800000=1200000元

税法上，固定资产计税基础=3000000-600000-600000=1800000元

2017年 计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=1800000-1200000=600000元

2017年递延所得税资产余额=600000*25%=150000元

2017年应确认递延所得税资产=150000-100000=50000元

借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用 50000

调整递延所得税资产40000元分录 借：递延所得税资产 40000 贷：所得税费用 40000

16年计提折旧前税前利润5000000元，应交企业所得税=（6000000-600000）*25%=1350000元

借：所得税费用 1350000 贷：应交税费-应交企业所得税 1350000

2017年确认所得税费用=1350000-50000-40000=1260000元

2018年 会计上，固定资产账面价值=1200000-600000=600000元

税法上，固定资产计税基础=1800000-600000=1200000元

2018年 计税基础>账面价值，形成可抵扣暂时性差异=1200000-600000=600000元

2018年递延所得税资产余额=600000*25%=150000元

2018年 确认递延所得税资产=150000-150000=0元

2018年计提折旧前税前利润6000000元，应交企业所得税=（6000000-600000）*25%=1350000元

借：所得税费用 1350000 贷：应交税费-应交企业所得税 1350000