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老师，为什么增值税不用计提而税金及附加需要计提，税金及附加不是在增值税的基础上计算出来的吗？为什么增值税不用计提呢

2022-04-10 17:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-10 17:59

你好，因为增值税不列主营业务税金及附加，它体现在收入、成本中。增值税月末也要做会计处理，如果本月有应纳税额，应做这样的分录：借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-应交增值税

快账用户6115 追问 2022-04-10 18:02

老师，应交增值税-转出未交增值税这个科目是什么意思？

快账用户6115 追问 2022-04-10 18:06

老师，是不是只有交增值税了，才需要做会计分录？

齐红老师解答 2022-04-11 10:45

1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！ 2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。

齐红老师解答 2022-04-11 10:46

应交增值税—转出未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额。企业月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入应交增值税—转出未交增值税科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入应交增值税—转出未交增值税科目的借方，反映企业多交的增值税。