Q
老师，固定资产价值500万以下，可以税前一次性扣除是吗，那账务怎么做啊
2022-04-11 14:17
2022-04-11 14:22
同学：您好。 账务：按照会计准则要求，按期计提折旧。一般人需要确认递延所得税。 借：所得税费用 （税-会）*所得税税率 贷：递延所得税负债 以后每年：按年折旧调增所得税 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 税务上：申报所得税表时。填：固定资产税（会计）差异表，第一年调减，减年开始调增。
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账务好复杂，我们是小规模，要怎么做呢
同学：您好。小规模不用确认递延。 账务：按照会计准则要求的期限，正常折旧。 税务：只调整申报表。第一年调减，减年开始调增。
老师，第一年调减，是按原值调吗，减年调增是怎么调啊
同学：您好。调减=原值-当年折旧 次年调增=当年的折旧额
那这个一次性扣除只在汇算清缴的时候才能扣吗，我3月份购进的固定资产，一季度报税的时候，要怎么扣除啊
同学：您好。固定资产当月增加，次月折旧。一季度不能扣除。二季度可以扣。
二季度扣除的话怎么扣除呢
同学：您好。调减=原值一折旧
那就是税务上这样填，账务上还是要按期折旧是吗
同学：您好。是的，会计照常提。