老师，求第一个题三年所得税解答。 补充说明：2017年、2018年递延所得税用 15％；2017年当期所得税用25％，2018年当期所得税用15％，2019年递延和当期所得税用15％。

老师，求第一个题三年所得税解答。 补充说明：2017年、2018年递延所得税用 15％；2017年当期所得税用25％，2018年当期所得税用15％，2019年递延和当期所得税用15％。

2018年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2应纳税所得额=（100%2B2-3.2）=98.8当期所得税=98.8*25%=24.7递延所得税负债=（3.2-2）*25%=0.3借所得税费用0.3%2B24.7=25贷递延所得税负债0.3应交所得税24.72019年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4应纳税所得额=（100%2B2-2.4）=99.6当期所得税=99.6*25%=24.9递延所得税负债=（2.4-2）*25%=0.1借所得税费用24.9%2B0.1=25贷递延所得税负债0.1应交所得税24.92020年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6应纳税所得额=（100%2B2-1.6）=100.4当期所得税=100.4*25%=25.1递延所得税负债=（2-1.6）*25%=0.1借所得税费用25.1-0.1=25递延所得税负债0.1贷应交所得税25.12021年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*1/

老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。 （3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。 答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。

【计算题】甲公司2017年、2018年和2019年，每年当期应交所得税均为20000元，甲公司适用税率为25%;甲公司于2017年计提存货跌价准备30000元，无其他会计和税法差异。2018年转回存货跌价准备20000元，2019年转回存货跌价准备10000元，假定各年适用所得税税率保持不变。要求:计算甲公司2017年、2018年和2019年各年应确认的递延所得税资产和所得税费用，并编制相关会计分录。

【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。 ＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。 　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　 　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。 递延所得税为什么是负债减去资产