2018年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2应纳税所得额=（100%2B2-3.2）=98.8当期所得税=98.8*25%=24.7递延所得税负债=（3.2-2）*25%=0.3借所得税费用0.3%2B24.7=25贷递延所得税负债0.3应交所得税24.72019年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4应纳税所得额=（100%2B2-2.4）=99.6当期所得税=99.6*25%=24.9递延所得税负债=（2.4-2）*25%=0.1借所得税费用24.9%2B0.1=25贷递延所得税负债0.1应交所得税24.92020年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6应纳税所得额=（100%2B2-1.6）=100.4当期所得税=100.4*25%=25.1递延所得税负债=（2-1.6）*25%=0.1借所得税费用25.1-0.1=25递延所得税负债0.1贷应交所得税25.12021年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*1/

2018年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2应纳税所得额=（100%2B2-3.2）=98.8当期所得税=98.8*25%=24.7递延所得税负债=（3.2-2）*25%=0.3借所得税费用0.3%2B24.7=25贷递延所得税负债0.3应交所得税24.72019年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4应纳税所得额=（100%2B2-2.4）=99.6当期所得税=99.6*25%=24.9递延所得税负债=（2.4-2）*25%=0.1借所得税费用24.9%2B0.1=25贷递延所得税负债0.1应交所得税24.92020年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6应纳税所得额=（100%2B2-1.6）=100.4当期所得税=100.4*25%=25.1递延所得税负债=（2-1.6）*25%=0.1借所得税费用25.1-0.1=25递延所得税负债0.1贷应交所得税25.12021年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*1/

5、2020年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为80000元，递延所得税资产期初余额为40000元。2020年度，联合公司利润总额为6000000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2000000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2400000元。（2）向关联企业捐赠现金1000000元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入200000元。（4）期末计提坏账准备500000万元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；（3）计算当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）编制当期所得税和递延所得税的会计分录。

2.已知该公司2020年当期应纳所得税税额为600万元,应纳税暂时性差异共400万元,可抵扣暂时性差异共计500万元。递延所得税资产期初余额为40万元,递延所得税负债期初余额为55万元,企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算当期的递延所得税资产。(2)计算当期的递延所得税负债。(3)计算当期递延所得税。 (4）计算利润表中的所得税费用。 (5)根据以上计算结果,编制会计分录。

16、甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。20×2年适用的所得税率为25%，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户期初余额为零，20×2年利润总额为1000万元。会计处理与税收处理存在下列差异： （1）提供非广告赞助120万元； （2）支付税收滞纳金10万元； （3）购买国债的利息收入50万元； （4）有一项固定资产，20×2年1月开始计提折旧，其原值100万元，净残值为0，会计上按直线法在5年内计提折旧，税法上按年数总和法在5年内计提折旧。 要求： （1）确定会计折旧、固定资产的账面价值、税法折旧、计税基础； （2）计算并确认20×2年暂时性差异和递延所得税； （3）计算本期应纳税所得额和应交所得税； （4）编制计提20×2年所得税费用的会计分录。

A公司适用的所得税税率为33%，采用直线法计提折旧，每年折旧额为20/5=4万元，账面价值为20-42=12万元，而税法允许的折旧额为202/5=8万元，应纳税暂时性差异为12-8=4万元，确认递延所得税负债4*33%=1.32万元。编制会计分录