2018年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2应纳税所得额=（100%2B2-3.2）=98.8当期所得税=98.8*25%=24.7递延所得税负债=（3.2-2）*25%=0.3借所得税费用0.3%2B24.7=25贷递延所得税负债0.3应交所得税24.72019年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4应纳税所得额=（100%2B2-2.4）=99.6当期所得税=99.6*25%=24.9递延所得税负债=（2.4-2）*25%=0.1借所得税费用24.9%2B0.1=25贷递延所得税负债0.1应交所得税24.92020年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6应纳税所得额=（100%2B2-1.6）=100.4当期所得税=100.4*25%=25.1递延所得税负债=（2-1.6）*25%=0.1借所得税费用25.1-0.1=25递延所得税负债0.1贷应交所得税25.12021年会计折旧=8/4=2税法折旧=8*1/

1、2018年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*4/（1+2+3+4）=32/10=3.2（万元），在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减3.2-2=1.2（万元）应交所得税=（100-1.2）*25%=24.7（万元）固定资产账面价值=8-2=6（万元），计税基础=8-3.2=4.8（万元），产生应纳税暂时性差异=6-4.8=1.2（万元），确认递延所得税负债=1.2*25%=0.3（万元）借：所得税费用 25 贷：应交税费—应交所得税 24.7 递延所得税负债 0.3 2、2019年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*3/（1+2+3+4）=24/10=2.4（万元），在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减2.4-2=0.4（万元）应交所得税=（100-0.4）*25%=24.9（万元）固定资产账面价值=8-2-2=4（万元），计税基础=8-3.2-2.4=2.4（万元），产生应纳税暂时性差异=4-2.4=1.6（万元），递延所得税负债余额=1.6*25%=0.4（万元），当年确认递延所得税负债=0.4-0.3=0.1（万元）借：所得税费用 25 贷：应交税费—应交所得税 24.9 递延所得税负债 0.1 3、2020年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*2/（1+2+3+4）=16/10=1.6（万元），在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增2-1.6=0.4（万元）应交所得税=（100+0.4）*25%=25.1（万元）固定资产账面价值=8-2-2-2=2（万元），计税基础=8-3.2-2.4-1.6=0.8（万元），产生应纳税暂时性差异=2-0.8=1.2（万元），递延所得税负债余额=1.2*25%=0.3（万元），当年应转回递延所得税负债=0.4-0.3=0.1（万元）借：所得税费用 25 递延所得税负债 0.1 贷：应交税费—应交所得税 25.1 4、2021年12月31日，会计准则固定资产计提折旧=8/4=2（万元），税法计提折旧=8*1/（1+2+3+4）=8/10=0.8（万元），在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增2-0.8=1.2（万元）应交所得税=（100+1.2）*25%=25.3（万元）固定资产账面价值=8-2-2-2-2=0，计税基础=8-3.2-2.4-1.6-0.8=0，产生应纳税暂时性差异=0，递延所得税负债余额=0，当年应转回递延所得税负债=0.3-0=0.3（万元）借：所得税费用 25 递延所得税负债 0.3 贷：应交税费—应交所得税 25.3

2022-05-16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-08-26

学员你好，我看一下

2023-12-13

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

2021-06-17

1、2020年度应缴纳的所得税=（900000-30000%2B5000-（200000-100000））*25%=193750 2、递延所得税负债本期确认（200000-100000）*25%=25000，递延所得税负债的期末余额=75000%2B25000=100000 3、所得税费用=193750%2B25000=218750

2021-06-17