老师好！我们是微小企业 2021年每个季度都没达到扣税额度，所以每个季度申报的时候税务都没有扣税。但是上个月报税的时候，税务系统核算2021年的账目系统算出需要扣3500税款并且已通过银行扣除 这个要怎么做账呢？

企业所得税

你好！你们4季度利润表发过来看看

已经发过去了 能看到吗？

你好！你们有营业利润，怎么交了这么多企业所得税啊？按百分之几提的？

不知道 税务系统核算出来的

正常比例是25%

你好！是这个金额，你们利润总额乘以25%在减去已经缴纳的

好的 谢谢老师 怎么做会计分录呢

你好！补交企业所得税会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

可以不过以前年度损益调整 直接借利润分配 未分配利润吗？ 因为这个汇算清缴属于错账