生以下相关业务:(1)购入A材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付;(4分)(2)购入B材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后B材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任由运输公司赔偿;(6分)(老师的话:20%定额损耗属于合理损耗;80%属于不合理损耗,两个问题要思考:原材料的入账成本有没有影响?当初抵扣的进项税涉及损耗的部分都可以抵扣吗?自行查资料然后进行账务处理。)

原材料的入账成本有影响当初抵扣的进项税涉及损耗的部分不可以抵扣

2022-04-12

你好，请问你的问题是什么呢？

2021-10-15

1、入库前挑选整理费用应当计入存货成本，入库后挑选整理费用计入管理费用；借：原材料-A 16200（15000+700+500）应交税费-应交增值税（进项税额）1995（1950+45）管理费用 800 贷：银行存款 18995 2、购入B材料借：在途物资 8000 应交税费-应交增值税（进项税额）1040 贷：银行存款 9040 运输途中合理损耗不影响成本，按照实际数量入库即可；运输公司承担部分的损耗=8000*10%*80%=640 对应的增值税额=1040*10%*80%=83.2 借：库存商品 7360（8000-640）其他应收款-运输公司 640 贷：在途物资 8000 借：其他应收款-运输公司 83.2 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）83.2 3、甲企业购货后9天内付款，可以享受2%的现金折扣借：原材料-C 50000 应交税费-应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款 55500 财务费用 1000（50000*2%）购入D材料：借：原材料-D材料（暂估）20000 贷：应付账款 20000

2022-03-14

你好借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款借：待处理财产损益，贷：原材料借：其他应收款，贷：待处理财产损益

2023-04-17

您好（1）购入A材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; 借：原材料15000%2B500%2B700=16200 借：应交税费-应交增值税-进项税额1950%2B45=1995 借：管理费用800 贷：银行存款16200%2B1995%2B800=18995 （2）购入B材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后B材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; 借：原材料8000*(1-0.1)%2B8000*0.1*0.2=7360 借：应交税费-应交增值税-进项税额 1040 借：其他应收款 8000*0.1*0.8=640 贷：银行存款7360%2B1040%2B640=9040 （3）购入C材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; 借：原材料 50000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 6500 贷：应付账款 56500 借：应付账款 56500 贷：银行存款56500-1130=55370 贷：财务费用 56500*0.02=1130 （4）购入D材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。借：原材料 20000 贷：应付账款-暂估应付账款 20000

2023-12-21