您好 借:银行存款 2.12 贷:其他业务收入 2 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 2*0.06=0.12 借:其他业务成本 240/20/12=1 贷:累计摊销1
20×8年6月,甲公司以一栋厂房交换乙公司的专利权。已知:甲公司厂房于20×6年12月达到预定可使用状态,原始价值为2000万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值率为10%;乙公司专利权于20×7年1月购进,原始价值为1500万元,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,预计净残值为0。甲公司支付补价50万元。假设双方判断此项交换不具有商业实质。要求:根据上述资料,进行如下会计处理(金额用万元表示):1.编制甲公司与该资产交换有关的会计分录;2.编制乙公司与该资产交换有关的会计分录
1.甲公司一般纳税人,1月4日,将以900000元购入、预计使用年限15年、预计净残值为零的某商标权出租给乙公司使用,租期5年,每年收取使用费80000元(不含税)。注:出租无形资产适用增值税税率6%。要求:(1)取得租金分录;(2)摊销商标权成本分录。2.公司自行研制的一项专利技术,入账成本为150000元,预计使用年限10年,直线法摊销,残值为零。使用两年后,将专利权转让给B公司,取得转让收入145000元,增值税8700元。要求:(1)计算转让时无形资产已摊销金额。(2)编制转让专利权的会计分录。
7月1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。会计分录
(二)A公司为增值税一般纳税人,2020年8月发生的经济业务如下:1.1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。2.5日,收到上月暂估入库的W商品的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为104万元。该增值税专用发票已认证可以抵扣。款项尚未支付。3.8日,向乙公司销售W商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为700万元,增值税税额为91万元,尚未收到货款。符合收入确认条件。该批商品实际成本为600万元,应转销的存货跌价准备为30万元。4.15日,接受甲公司以一批原材料进行的投资,该批材料的公允价值为600万元,并收到增值税专用发票,注明税额为78万元。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。要求:1.作出8月1日专利权出租的会计分录。2.作出12月1日收到暂估入账存货的发票时的会计分录。3.作出12月8日向乙公司销售W商品的会计分录。4.作出4月1日A公司接受甲公司投资的会计分录
2×17年12月10日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租期开始日为2×17年12月31日,年租金为480万元,于每年年初收取。相关资料如下: (1)2×17年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用年限为46年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,未计提减值准备。该写字楼于2×13年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为3940元,预计使用年限为50年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧。