演示账套

2017年1月1日,甲公司从证券市场上购入A公司于当日发行的债券,该券5年期,票面年利率为3%,借券面值为10万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,每年12月3日支付利息,债券到期兑付本金及最后一期利息(不能提前兑付)。甲公司根据其管理该证券的业务模式和其合同现金流量特征,将该证券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金随资产,(实际利率为6%)2017年12月31日该债券的公允价值为1000万元2018年12月31日该债券的公允价值为1005万元。2019年1月1日,甲公司将该债券出售,出售价格为1006万元,(不考虑出售的交易费用)要求:编制该投资的有关会计分录

2022-04-13 20:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-13 23:41

借，其他债券投资，成本100 贷，银行存款960 其他债券投资，利息调整40

齐红老师解答 2022-04-13 23:43

借，其他债券投资，成本1000 贷，银行存款961 其他债券投资，利息调整39 借，应收利息30 其他债券投资，利息调整27.66 贷，投资收益57.66 1000-（961+27.66）＝11.34 借，其他债券投资，公允价值变动11.34 贷，其他综合收益11.34

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