2020企业所得税汇算清缴时将已计提但没用完的安全生产经费5万元调增，2021年计提了10万安全生产经费，但实际使用了15万元，请问2021年汇算清缴时怎么填报

老师，若是费用发生时未取得发票，但是已经计提，并且于次年 5 月 31 日前来 票，允许在费用发生的年度税前扣除，汇算清缴时无需纳税调增。 （1）2020 年 12 月份计提 50 万元租赁费 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：其他应付款-某物业公司 50 万元 （2）若是发票在 2021 年 5 月 31 日汇算清缴之前到达并付款，冲销计提凭 证：借：管理费用-房租费 50 万元（负数）贷：其他应付款-某物业公司 50 万元（负数） （3）根据取得的发票据实入账 借：管理费用-房租费 50 万元 贷：银行存款 50 万元，请问：这里冲销的时间是在2021年5月31日前，同时收到发票入账在2021年5月31日前，对2021年季度预缴及年度汇算清缴有什么影响呢？

老师，安全生产经费2020计提的没用完，汇算清缴时忘了做纳稅调增，请问可不可以和2021年的安全生产经费余额合并后在2022年汇算清缴时一并做调增

2020企业所得税汇算清缴时将已计提但没用完的安全生产经费5万元调增，2021年计提了10万安全生产经费，但实际使用了15万元，请问2021年汇算清缴时怎么填报

老师好，上年结余的安全生产经费4万元在做汇算清缴时调增，如果本年新计提安全费用5万元，实际使用安全费用8万元（本年计提的5万+上年结余的4万）那么次年做汇算清缴时怎么调整

资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。