老师，企业所得税年申报时 1、员工报销的福利费大于工资14%的那部分 要做纳税调增？ 2、不考虑别的因素情况下，应纳税所得额=利润总额+纳税调整大于14% 的那部分金额 吗？

五、完成纳税申报表（本大题共10分）根据资料1、2，完成下面的纳税申报表相关栏目的填写。资料1：东旺公司2020年全年的营业收人为8000万元，利润总额为800万元，企业适用的所得税率为25%。资料2：管理费用850万元，其中业务招待费15万元，允许扣除9万元。销售费用1500万元，其中本年发生广告宜传费1300万元，允许扣除按销售（营业）收人的15%。营业外支出200万元，其中税收滞纳金10万元。职工工资1000万元，其中福利费160万元，不得超过工资总额的14%。假设无其他调整事项。部分纳税申报表项目单位：元项目金额利润总额纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税所得额应纳所得税额

老师，企业所得税年申报时 1、员工报销的福利费大于工资14%的那部分 要做纳税调增？ 2、不考虑别的因素情况下，应纳税所得额=利润总额+纳税调整大于14% 的那部分金额 吗？

(9）本年12月购进安全生产专用设备，取得的增值税普通发票上注明价款550万元(含增值税)。要求:(1)计算甲公司本年实现的会计利润总额。(2)计算管理费用应调整的应纳税所得额（包括加计扣除部分)。(3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。(4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。(7〉计算工资和“三项经费”(职工福利费、职工工会经费、职工教育经费）应调整的应纳税所得额（(包括加计扣除部分)。(8）计算甲公司本年的应纳企业所得税。

老师问下，福利费超过14%，是不是超过的部分全额调增，比如说工资加奖金那些全年合计100万，福利费全年合计18万，那企业所得需要调增4万，要补缴企业所得税4万*2.5%=1000元，是这样理解么？

31.（10.0分）裕丰公司为居民企业，属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入550万元，转让旧机器设备收入3000万元。(2)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（3）直接捐赠给贫困地区小学14万元；（4）其他可在税前扣除的成本、费用、税金合计70万元。已知：适用的企业所得税税率为25%。职工福利费、职工教育经费、工会经费在不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%限额内准予扣除。不考虑其他因素。（1）计算裕丰公司2021年度收入总额。（2分）（2）计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别是多少？（3分）（3）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税所得额。（3分）（4）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税额。（2分）