你好,如果本来是盈利,是这样计算调增导致补交的所得税
甲企业为居民企业,企业所得税税率25%,2019年度有关经济业务如下:(1)2019年度,企业利润总额为10000万元,其中:营业收入6000万元,国债利息收入50万元;(2)全年实发合理工资、薪金总额100万元,实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定,准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。(3)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;(4)行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求:(单位:万元)(1)计算企业应纳税所得额时,准予扣除职工福利费是多少?(2)计算企业应纳税所得额时,准予扣除的教育经费和工会经费是多少?(3)计算企业应纳税所得额时,准予扣除业务招待费是多少?(4)采用调整法,计算企业应纳税所得额(5)计算应交企业所得税并写出会计分录。
【案例7】福喜公司(非高新技术企业)2019年度税前会计利润为190万元,所得税税率为25%。全年实发工资100万元职工福利费20万元,工会经费3万元,职工教育经费10万元;经查,福喜公司当年营业外支出中有9万元为税收滞纳罚金,另有国债利息收入8万元。企业发生的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费,分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分准予扣除。假定福喜公司全年无其他纳税调整因素。请问这道题的会计分录怎么写?
老师问下,福利费超过14%,是不是超过的部分全额调增,比如说工资加奖金那些全年合计100万,福利费全年合计18万,那企业所得需要调增4万,要补缴企业所得税4万*2.5%=1000元,是这样理解么?
综合分析题:东方内资服装生产企业(不符合小型微利企业)2019年度取得主营业务收入3000万元,实现利润总额200万元,全年各项扣除如下:(1)广告费用400万元,业务宣传费100万元;(2)业务招待费30万元;(3)合理的工资支出500万元;(4)发生的职工福利费80万元;拨缴工会经费10万元;发生职工教育经费10万元;(5)通过公益性社会团体发生公益性捐赠30万。计算:(1)广告费业务宣传费调增金额。(2)业务招待费调增金额。(3)职工福利费、工会经费、职工教育经费调增金额。(4)公益性捐赠调增金额。(5)应纳企业所得税。
综合分析题:东方内资服装生产企业(不符合小型微利企业)2019年度取得主营业务收入3000万元,实现利润总额200万元,全年各项扣除如下:(1)广告费用400万元,业务宣传费100万元;(2)业务招待费30万元;(3)合理的工资支出500万元;(4)发生的职工福利费80万元;拨缴工会经费10万元;发生职工教育经费10万元;(5)通过公益性社会团体发生公益性捐赠30万。计算:(1)广告费业务宣传费调增金额。(2)业务招待费调增金额。(3)职工福利费、工会经费、职工教育经费调增金额。(4)公益性捐赠调增金额。(5)应纳企业所得税。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
那企业亏损的话呢?是不是不需要调增
你好,企业亏损的话,还是调增应纳税所得额4万,只是调增之后可能仍然是不需要缴纳所得税。
明白了,谢谢老师
祝你学习愉快,工作顺利! 希望你对我的回复及时予以评价,谢谢。