您好 新准则 不用营业外收支科目结转清理损益 用资产处置损益科目
固定资产处理, 借 固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产 销售残值: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费增值税销项税 结转损益: 借固定资产清理 贷营业外收入 请问老师是这样吗
分录为: 一、借:固定资产清理,累计折旧, 贷:固定资产。 二、 发生清理费用时: 借:固定资产清理, 贷:银行存款。 三、 处置的收入: 借:银行存款等相关科目, 贷:固定资产清理, 应交税费-应交增值税(销项税额)。 四、 清理净损益: 1、 如果是净收益: 借:固定资产清理, 贷:营业外收入, 2、 如果是净损失: 借:营业外支出, 贷:固定资产清理
借:原材料200000贷:材料采购199600材料成本差异400(11)借:固定资产172940应交税费—应交增值税(进项税额)29060贷:银行存款202000(12)借:工程物资300000贷:银行存款300000(13)借:在建工程456000贷:应付职工薪酬456000(14)借:固定资产2800000贷:在建工程2800000(15)借:固定资产清理40000累计折旧360000贷:固定资产400000借:固定资产清理1000贷:银行存款1000借:银行存款1600贷:固定资产清理1600借:营业外支出—处理固定资产损失39400贷:固定资产清理39400(16)借:固定资产清理500000累计折旧300000贷:固定资产800000借:银行存款600000贷:固定资产清理600000借:固定资产清理100000贷:营业外收入—处理固定资产净收益100000(17)借:生产成本1400000贷:原材料1400000(18)借:制造费用100000贷:周转材料100000
第一步,固定资产转入清理 借:固定资产清理(残值金额) 累计折旧 贷:固定资产(原值) 第二步,发生的清理费用及相关税费 借:固定资产清理 贷:银行存款 第三步,收回的价款 借:银行存款(变卖收入金额) 贷:固定资产清理 第四步,结转清理净损益 如果是损失时,固定资产清理余额为借方余额 借:营业外支出
请问,处置固定资产 ①借 固定资产清理 12 累计折旧 2 贷 固定资产 14 ②借银行存款 13 贷 固定资产清理 13 ③ 借固定资产清理 1 贷 营业外收入-固定资产处置收益 1 是这样做分录吗
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老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
按销售固定资产的分录看,都不通过收入跟成本,那季度报应该怎么报呀
季度不填收入栏次啊 增值税申报的时候填销售额栏次申报 这个增值税跟企业所得税申报的时候 收入是不一致的
销售的时候开票出去了,说要把这个计入营业收入申报季报,但是账务处理又不通过收入,该怎么申报季报呢
申报季报 不填收入栏次啊 跟增值税申报表的收入不一样啊
那是说申报增值税才把这个当做已开票收入申报,季度报不用申报的意思嘛,那为什么咨询12366又说要归到收入申报呢
销售出去的时候,我就做了一笔分录,借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费-应交增值税(销项税额)
所以季度报不懂该怎么报了
增值税是填收入申报 企业所得税填营业外收入申报 不是主营业务收入
季度报哪里有营业外收入可填,营业收入不包含营业外收入吧
包含在利润总额里面就行
那增值税申报跟企业所得税申报的收入不一致,这个税局不查嘛
增值税申报跟企业所得税申报的收入不一致 税务比对到不一致 可以写情况说明的
那就是企业所得税按会计报表正常申报了
是的 企业所得税按会计报表正常申报
好的,谢谢老师
不客气哈,如果您这个问题已经解决, 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快,工作顺利!谢谢!不清楚的还可以继续追问!!