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季度企业所得税是怎么计算的呢？是按利润表上的本年累计数来计算，还是按一个个季度的利润来计算呢

2022-04-20 11:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-20 11:17

是按利润表上的本年累计数来计算

快账用户5187 追问 2022-04-20 11:18

下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=1

快账用户5187 追问 2022-04-20 11:19

是这样算吗

齐红老师解答 2022-04-20 11:28

是的，是这样来计算的