老师，我单位2011年处置了一个不动产房产。房产购入原价12万，处置收入32万。当年没有缴纳税费。当年的会计分录是借 现金 12万 贷定资产12万。借 现金20万贷固定资产清理20万。购买方一直用我们单位的房照，没有过户。 2022年二月份。因为房产需要过户，我们单位按照现在的市值给当年的这笔房产补开发票税价合计。486450元。按5%增值税缴纳税费。共缴纳增值税。23164.29元。附加税费暂时忽略不计。老师，我这笔收入根本2022年没有收到钱。钱是2011年收到的32万。今年补发票的时候，房产交易中心告诉必须按市值开发票，结果就多开了16万多。我这个会计分录怎么做呀？但是这个处置房产的收入需要缴纳企业所得税等等，我怎么确认收入？怎么做会计分录啊？不会呀，请指导一下呗。

2011年收到现金32万。

这处不动产是2011年已经卖了，当时此处房产购入原价12万元。处置固定资产卖房子的收入是32万元，当年收入了32万元。现在，2022年才开的发票。

当年的会计分录是借 现金 12万 贷定资产12万。借 现金20万贷固定资产清理20万。 这个是你当时做的分录，但是没有申报纳税对吧，现在第一步，你先红冲之前的分录，也就是分录一样但是金额用红字，因为你之前的分录是错的

2022年开发票税价合计是486450元。

然后 借库存现金320000 贷固定资产清理320000-23164.29 应交税费23164.29 借固定资产清理120000 贷固定资产120000 借固定资产清理320000-23164.26-120000 贷资产处置损益（同借方金额）