老师，你帮忙看看涉及税这块，3小问，递延所得税负债算出来是875，为什么会计分录上写的是1625，5小问同理

您好，有点问题，这个1625是2017年12月31日的应递延所得税费用，分录也是2017年的公允价值变动损益

2022-04-23

同学您好资料说的年初递延所得税资产借方25，是因为计提了保修费而产生的，在年末时由于保修期结束，所计提的预计负债也要进行冲减，既然预计负债都不存在了，那么又何来的递延所得税资产呢？所以也要将其全部冲减，做反向分录即可，借：所得税费用贷：递延所得税资产即可！

2020-12-14

您好，原本会计上计提了折旧，但会计上是不应该计提折旧的，造成当时做的时候会计和税法无差异了。所以原本是没有确认递延所得税负债的，现在更正需要确认

2021-01-03

同学你好 1：因为使用寿命不确定，所以会计上不计提摊销的，（但是现在会计上计提120万的摊销，说明这个账做错了）所以会计上将账改过来借：累计摊销 120 贷；以前年度损益 120 会计不摊销，但是税法摊销120，导致计税基础小于会计账面价值120，所以需要确认120*25%=30递延所得税负债

2021-07-29

快账用户2303 追问 2022-04-23 11:21

这两个题是一样的，为什么答案不一样呢，老师

齐红老师解答 2022-04-23 11:33

同学，你看到875万元后面的（4）没有 1625是2017年的递延所得税费用 875是2106年递延所得税费用第二个题目875是2011年递延所得税费用 1625是第二年所得税费用不过问题里面没有计算2012年所得税费用

齐红老师解答 2022-04-23 11:35

2017年计税基础=44000-4000=40000 2017账面价值=50000 产生应纳税暂时性差异=10000 所以本期递延所得税费用=10000*25%-875=1625

快账用户2303 追问 2022-04-23 11:56

老师，后面的2375呢，分录又是2125

齐红老师解答 2022-04-23 11:59

2125是第六小问的递延所得税费用，2375万元后面有（6）

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