如果有土地使用权证，但是折旧摊销表没有填过无形资产价款，税务局能查出来吗，会有预警吗
您好，这种情况一般不会预警的
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6.单选题下列关于无形资产的会计处理中正确的是()。A,购入无形资产超过正常信用条件分期付款且具有融资性质的,应按购买价款现值为基础确定其取得成本B房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧C使无形资产:达到预定用途所发生的专业服务费用计入管理费用D房地产开发企业持有的用于建造自用办公楼的土地使用权作为存货核算上一题
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老师，这道题的答案B，没看懂，能解释一下好吗？谢谢题：甲股份有限公司2015年12月1日 ，以银行存款300万元购入一项商标权（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年。2019年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元。该无形资产发生减值后，原预计使用年限不变。2020年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元。假定原预计使用年限不变。2021年4月1日，将该无形资产对外出售，售价100万元，增值税6万元，收存银行。则如下会计指标的计算中正确的有（ ）。 A.2019年末该无形资产的摊余价值为177.5万元 B.2020年无形资产的摊销额为24万元 C.2021年3月31日该无形资产的摊余价值为147.5万元 D.无形资产出售形成的资产处置损失12万元 【答案】ABCD 【解析】①备选答案A，2019年12月31日该无形资产的摊余价值＝300－300/10×1/12－300/10×4＝177.5（万元）； ②备选答案B，2020年的摊销额＝142/（12×5＋11）×12＝24（万元）；
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如果有土地使用权证，但是折旧摊销表没有填过无形资产价款，税务局能查出来吗，会有预警吗
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2019年6月初，某企业无形资产账面价值为1000万元，采用直线法摊销。6月份发生相关业务如下：（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中研究阶段支出150万元，开发阶段符合资本化支出为200万元，不符合资本化支出100万元。该项无形资产无法确定其预计使用年限。（2）5日，出租一项特许权，账面余额为500万元，已摊销150万元，本月应摊销5万元。月末，收到本月租金10万元，增值税税额0.6万元，款项已存入银行。（3）20日，以有偿方式取得一项土地使用权，取得后直接用于对外出租，企业将其作为投资性房地产进行核算，采用成本模式进行计量，实际成本为3000万元，采用直线法计提折旧，预计使用年限为30年。（4）29日，出售一项专利权，该专利权账面余额为400万元，已摊销80万元，未计提减值准备。取得收入300万元，增值税税额18万元，款项已收存银行。（5）30日，企业自行研发的非专利技术的可收回金额为180万元。并计算企业无形资产的账面价值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出会计分录。
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2019年6月初，某企业无形资产账面价值为1000万元，采用直线法摊销。6月份发生相关业务如下：（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中研究阶段支出150万元，开发阶段符合资本化支出为200万元，不符合资本化支出100万元。该项无形资产无法确定其预计使用年限。（2）5日，出租一项特许权，账面余额为500万元，已摊销150万元，本月应摊销5万元。月末，收到本月租金10万元，增值税税额0.6万元，款项已存入银行。（3）20日，以有偿方式取得一项土地使用权，取得后直接用于对外出租，企业将其作为投资性房地产进行核算，采用成本模式进行计量，实际成本为3000万元，采用直线法计提折旧，预计使用年限为30年。（4）29日，出售一项专利权，该专利权账面余额为400万元，已摊销80万元，未计提减值准备。取得收入300万元，增值税税额18万元，款项已收存银行。（5）30日，企业自行研发的非专利技术的可收回金额为180万元。并计算企业无形资产的账面价值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出会计分录。
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那房产税一直没有加土地价款这一块，只要不填这个就没事了
原则上你不填就没啥问题
因为之前他们没有提过折旧做过摊销，所以汇算清缴没有填过这个表，但是后来我接手后开始做折旧摊销就填了这个表，当时不知道关联关系，现在税务局预警了，怎么补救
既然填写了，我觉得还是如实向税务反应情况，该怎能处理怎么处理
他这个补税的话怎么算的
你这个是什么情况，是土地改革房子土地价值没算到房屋价值吗
不是，是我们公司当时办了土地使用证，账上有无形资产，房产税当时申报的时候是根据房产价值算的，税务局现在说要合并土地价款
补税的话，那就是从开始申报到时候补，还要加收每天万分之五的滞纳金
十多年之前的事了，要追溯那么久吗
对，肯定得追溯这么长的时间。
当时是不是不填那个表就没事，可以删了吗
因为这个税务局已经知道了，我觉得你删除的话也没有什么用。
那麻烦跟我说下实交的计算公式吧
（土地价值）*你们当地都房产税税率计算 然后还有每天万分之五滞纳金
税务局好像说的是容积率乘以土地价款
大概就是这么算，按照税务规定的就行
好的，谢谢老师哈，我最后在问下，公司过段时间还要办一些土地使用证，那这部分到时候只要不在表里体现就不用在加进去了
但是我觉得正确的做法是应该也是需要算到里面的。