演示账套

某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元。(2)其他业务收入800万元,其他业务成本660万元。(3)取得购买国债利息收入40万元，缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4)发生的管理费用760万元，其中新技术的研发费用为60万元,业务招待费用70万元,广告宣传费50万元，发生财务费用200万元。(5)取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元，其中含公益性捐赠38万元,因破坏环境被环保局罚款10万元。要求计算下列各题。(1)计算该企业2018年度利润总额; (2)计算该企业2018年度纳税调整额;(3)企业2018年度应纳税所得额; (4)该企业2018年度应纳企业所得税额。

2022-04-24 11:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-24 11:57

老师在吗？

齐红老师解答 2022-04-24 11:59

您好，计算过程如下 1.利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 国债利息调减40万元研发费用调减60*0.75=45万元招待费限额1=（5600+800）*0.005=32 限额2=70*0.6=42 调增38万元投资收益调减34万元公益性捐赠限额=404*0.12=48.48不调整 3. 应纳税所得额=404-40-45+38-34=323 4. 应纳税额=323*0.25=80.75

快账用户3737 追问 2022-04-24 12:01

老师我一直算的是370，这个加的34我有点不懂，希望老师解答一下，谢谢老师啦

齐红老师解答 2022-04-24 12:23

抱歉抱歉，更正下 1.利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+100-250=370 2. 国债利息调减40万元研发费用调减60*0.75=45万元招待费限额1=（5600+800）*0.005=32 限额2=70*0.6=42 调增38万元公益性捐赠限额=404*0.12=48.48不调整 3. 应纳税所得额=370-40-45+38=323 4. 应纳税额=323*0.25=80.75

老师在吗？

2022-04-24

您好，计算过程如下 1. 会计利润=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2. 国债利息调减40万元研发费用调减60*75%=45万元招待费限额1=（5600+800）*0.005=32，限额2=70*60%=42调增38万元投资收益调减34万元公益性捐赠限额=404*12%=48.48不调整应纳税调整额=-40-45+38-34=-81 3 应纳税所得额=404-81=323 4. 应纳税额=323*25%=80.75

2022-06-26

你好！ 1.计算利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 国债利息调减40

2022-06-25

你好，1.）会计利润=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2）纳税调整 1.国债利息调减40 2.研发费用加计扣除，调减60*0.75=45 3.招待费限额1=(5600+800)*0.005=32，限额2=70*0.6=42，调增70-32=38 4.权益性投资收益调减34 5.公益性捐赠限额=404*0.12=48.48，不用调整 3）调整后应纳税所得额=404-40-45+38-34=323 4）应交所得税=323*0.25=80.75

2022-06-25