老师，去年我们这水灾，导致公司库存商品损失，比如损失15万，保险理赔10万，我在报企业所得税年报的时候资产损失表是报5万还是报15万？

请问老师，在21年做账的时候，有缴纳20年企业所得税的分录，用了以前年度损益调整这个科目。现在21年结账以后，资产负债表里体现了以前年度损益调整这个金额，但是利润表里没体现，比如未分配利润年末数减去年初数是5万，但是本年净利润是7万，中间相差的2万就是以前年度损益调整的金额。这种情况，我在申报年报的时候，填财务报表，会提醒我报表勾稽关系不对，但是这个以前年度损益调整的金额又是真实存在的，这个怎么处理呢？

老师，去年我们这水灾，导致公司库存商品损失，比如损失15万，保险理赔10万，我在报企业所得税年报的时候资产损失表是报5万还是报15万？

资料，假定甲公司2020年财务报告批准报出日为2021年3月31日，所得税汇算清缴日为2021年2月18日，所得税率25%，按净利润10%提取盈余公积。1甲公司与乙公司签订供销合同，由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司发生重大经济损失，2020年10月，乙公司提起诉讼，要求甲公司赔偿经济损失300万元，该诉讼案在2020年12月31日尚未判决，甲公司根据专业人士判断，预计很可能赔偿160万元。2021年2月10日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿乙公司经济损失200万元，甲公司服从判决，并且赔偿款项已经支付，22021年2月10日，公司一栋生产车间因火灾，造成直接经济损失1000万元，32021年2月25日，公司为其子公司债务担保4000万元；2021年3月16日、公司董事会决定将资本公积1000万元转增资本，2021年3月25日、公司获得有关部门的批准，公开发行企业债券2亿元。要求：(1)对事项①.2020年末甲公司应该如何处理？(2)判断上述①~⑤哪些是调整事项，哪些是非调整事项?(3)对调整事项做出甲公司的会计处理。(以万元为单位)

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？

您好，科技型中小企业企业，我刚才看去年22年的帐，发现有个研发支出忘记结转到管理费用-研发费用（15万），我们12月还因为没有填加计扣除的数据。导致交所得税了，1.我现在改凭证吗？还是可以把这15万结转到23年的加计扣除吗？2.我们的报表可以5月31日前更改吗？，到时候申请弥补以前年度亏损。