老师，1图是2020年汇算清缴时资产折旧，摊销及纳税调整明细表(A105080)，图二是2021年的，21年的第4列和第5列些里应该怎么填写？

A105080“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”在企业所得税年报中是一个非常重要的表格，它详细反映了企业资产的折旧、摊销及纳税调整情况。关于你提到的第4列和第5列的填写，确实需要按照规定的标准来操作。第4列“资产计税基础”主要填写的是资产的计税价值，而不是简单的账载原值。资产计税基础是指企业根据税法规定，计算资产折旧或摊销时可以采用的价值。这个价值可能与资产的账载原值有所不同，因为它可能涉及到对资产价值的调整，比如根据税法规定对资产进行的重估等。第5列“税收折旧摊销额”则是填写企业按照税法规定计算的折旧或摊销额。这个数值也不是简单地从账载的累积折旧额中取得的。企业在计算这个数值时，需要依据国家税务局的规定，采用适当的折旧或摊销方法，并考虑资产的计税基础。因此，填写这两个列时，你需要查阅企业的会计记录和税法规定，以确定正确的资产计税基础和税收折旧摊销额。如果不确定如何计算或填写，建议咨询专业的税务人员或会计师，以确保填写的数据准确合法。

2024-03-29

快账用户4985 追问 2022-04-25 11:07

那是不我填入0 后面第9列的纳税调整金额就会调增到企业所得税纳税申报表里？

快账用户4985 追问 2022-04-25 11:10

你帮我看下，我第一列填入的2020年一次性扣除的资产，第二列填的2021年计提的金额，第三列是2020年计提折旧+2021年计提折旧，第四列填，我也没看懂，是这么填吗？

齐红老师解答 2022-04-25 11:12

您好，因为一次性扣除时纳税调减，所以以后纳税调增

快账用户4985 追问 2022-04-25 11:18

老师你看下我后面提的我按这个填入对吗？

齐红老师解答 2022-04-25 11:34

您好，第三列是2020年计提折旧+2021年计提折旧+21年减少的折旧

您好，第四列就是税法扣除的计税基础

快账用户4985 追问 2022-04-25 11:38

21年减少的折旧指的是什么？

齐红老师解答 2022-04-25 11:42

您好，累计折旧借方发生额

快账用户4985 追问 2022-04-25 12:07

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-04-25 13:09

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

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