老师您好，我们公司是机械设备租赁的小规模，购进价值50万下的设备，允许一次性扣除，在购进时候借固定资产50万贷银行存款50万，借管理费用-折旧50贷累计折旧50，这样对吗

老师每月计提折旧，可以在预缴所得税时候填写固定资产加速折旧表，一次抵扣所得税，那账和所得税表不一致怎么调呢

年末做这个就可以借所得税费用 贷递延所得税负债

老师这个递延所得税负债，做后怎么平呢

第二年开始 每年做相反的 折旧完了之后他也冲完了

老师我们4月份购进的固定资产，5-12月正常折旧，预缴四季度所得税时候填固定资产加速折旧表是吗，还是二季度预缴所得税就可以填加速折旧表

第二季度就可以填写固定资产加速折旧表

老师，年底借所得税费用，贷递延所得税负债，金额就是四年全部的折旧金额是吧

不是 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

谢谢老师，我还想问一下，租赁行业适用这个加速折旧政策吗

好，所有的行业都可以的。

老师，以上题为例，18年折旧了20万，18年末一次性扣除了，19年-22年度就不可以在计提折旧了是吧，怎么能体现出折旧完成了

要计提折旧的，需要账上按月折旧，然后汇算清缴的时候，每年都需要调增。

哦，那明白了，多谢老师指点