（二）假设某市白酒厂2018年取得主营业务收入1800万元，其他业务收入200万元，利润总额8万元，企业申报的2018年度应纳税所得额8万元，应纳税额2万元。其他相关纳税资料如下：1.全年计入各项成本费用中列支的实发工资总额222万元，实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为4.44万元、31.08万元、3.33万元；2.2018年1月1日向某企业拆借资金100万元，用于补充流动资金，借款1年，支付借款利息8万元，已在税前列支；（同期同类银行借款利率为6%）3.发生业务招待费15万元，已税前列支；4.粮食类白酒广告费支出60万元，已税前列支；5.支付合同违约金500元，环保部门罚款1000元，已税前列支。要求：正确计算该企业2018年度应纳的企业所得税

（二）假设某市白酒厂2018年取得主营业务收入1800万元，其他业务收入200万元，利润总额8万元，企业申报的2018年度应纳税所得额8万元，应纳税额2万元。其他相关纳税资料如下：1.全年计入各项成本费用中列支的实发工资总额222万元，实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别为4.44万元、31.08万元、3.33万元；2.2018年1月1日向某企业拆借资金100万元，用于补充流动资金，借款1年，支付借款利息8万元，已在税前列支；（同期同类银行借款利率为6%）3.发生业务招待费15万元，已税前列支；4.粮食类白酒广告费支出60万元，已税前列支；5.支付合同违约金500元，环保部门罚款1000元，已税前列支。要求：正确计算该企业2018年度应纳的企业所得税

某企业2018年实现会计利润200万元，主营业务收入1400万元，其他务收入150万元，适用企业所得税税率为25%。2018年发生与应纳税所得额有关业务如下：(1)2018年全年发放工资116万元，并按规定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费；(2)2018年国债利息收入5万元；国家发行的金融债券利息收入4万元；(3)2018全年发生与生产经营有关的业务招待费106500元；(4)2018年发生新产品研究开发费用20万元；(5)2018年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5000元，违反经济合同支付给对方违约金3000元。计算该企业2018年度应纳企业所得税。

某企业2018年实现会计利润200万元，主营业务收入1400万元，其他务收入150万元，适用企业所得税税率为25%。2018年发生与应纳税所得额有关业务如下：(1)2018年全年发放工资116万元，并按规定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费；(2)2018年国债利息收入5万元；国家发行的金融债券利息收入4万元；(3)2018全年发生与生产经营有关的业务招待费106500元；(4)2018年发生新产品研究开发费用20万元；(5)2018年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5000元，违反经济合同支付给对方违约金3000元。计算该企业2018年度应纳企业所得税。

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

某服装企业2018年发生下列业务: (1)销售产品收入4000万元; (2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得 其他业务收入10万元; (4)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元; (5)全年销售费用500万元,其中含广告费400万元;全 年管理费用200万元,其中含招待费80万元;全年财务 费用50万元; (6)全年营业外支出40万元,其中含通过政府部门对灾 区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府 规定被工商局罚款2万元 (7)当年实际发放职工工资300万元,当年职工福利支出总 额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出 9万元。 （1）该企业营业外支出的纳税调整额； （2）该企业职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额； （3）该企业2018年应纳税所得额； （4）该企业2018年应纳所得税额；