演示账套

资料：某洗衣机生产企业(增值税一般纳税人)，某月购销情况如下：(1)外购电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元。(2)向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元(含税价)。因该公司一次付清货款，企业给予5%的折扣，并开具发票入账。另赠送2台同型号洗衣机给购货人。(3)外购零配件一批，取得的防伪增值税专用发票上注明价款2000万元，专用发票未通过认证。(4)采取分期收款方式向外地一批发商按照出厂价格销售A型号洗衣机1000台，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。(5)进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为1美元=6.23元人民币，关税税率为10%(6)向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元，并向乙商场开具增值税专用发票，发票上注明运费10000元，税率9%，增值税900元，开具增值税专用发票，注明装卸费2000元，税率6%，增值税120元。另外，为提供运输服务而购买了汽油，并取得防伪增值税专用发票，发票注明汽油价1000元，并通过税务机关的认证。

2022-04-28 11:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-28 14:15

业务1进项税4000*13％＝520业务2销项税＝50000*0.2/1.13*13％＝1150.44业务3进项税2000*13％＝260业务4销项税＝1000*0.2/1.13*50％*13％＝11.5业务5进项税＝10*6.23*1.1*13％＝8.91业务6销项税800*0.2/1.13*13％＝18.41业务6进项税＝（900%2B120%2B1000*13％）/10000＝0.115进项税＝520%2B260%2B8.91%2B0.115＝789.025销项税＝1150.44%2B11.5%2B18.41＝1180.35交增值税＝1180.35-789.025＝391.325

齐红老师解答 2022-04-28 14:15

业务1进项税4000*13％＝520 业务2销项税＝50000*0.2/1.13*13％＝1150.44 业务3进项税2000*13％＝260业务 4销项税＝1000*0.2/1.13*50％*13％＝11.5 业务5进项税＝10*6.23*1.1*13％＝8.91 业务6销项税800*0.2/1.13*13％＝18.41 业务6进项税＝（900%2B120%2B1000*13％）/10000＝0.115 进项税＝520%2B260%2B8.91%2B0.115＝789.025 销项税＝1150.44%2B11.5%2B18.41＝1180.35 交增值税＝1180.35-789.025＝391.325