请问新办企业购置的各种桌椅以及办公用品，是不是只有取得发票才能算进固定资产进行摊销？如果租赁的场所进行了装修，也需要发票才能进行长期待摊费用？

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14

快账用户7733 追问 2022-05-01 16:44

是不是没有发票也能进入固定资产里核算？然后摊销的话，到了年终汇算清缴再把摊销的调增回来的意思？

齐红老师解答 2022-05-01 16:48

是的是的，是这么做的。

快账用户7733 追问 2022-05-01 16:51

长期待摊费用也是这样吗？

齐红老师解答 2022-05-01 16:52

对的也可以这么做的

快账用户7733 追问 2022-05-01 16:53

那如果不能抵扣所得税，期末要调增应纳税所得额，那我入账的意义是什么？是为了反映我公司有这么一笔支出吗？

齐红老师解答 2022-05-01 17:03

实际业务影响你的会计利润税法不允许抵扣

快账用户7733 追问 2022-05-01 17:04

影响我的会计利润，但不影响我的应纳税所得额。是这个意思吗

齐红老师解答 2022-05-01 17:06

对的，是的，是这么做的

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