演示账套

简答题某企业为增值税一般纳税人，2021年12发生的有关经济业务如下:（1）2日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。N生产设备运达并支付使用，预计使用年限5年，直线法折旧，预计净残值3000元。（2）10日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，银行存款支付，不符合资本化确认条件，开发阶段自本年7月1日开始至12月10日结束，共发生支出300000元，银行存款支付，全部符合资本化确认条件。企业预计M非转利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。要求:（1）编制2日购入N生产设备的会计分录。（2）计算N生产设备每月折旧额并编制计提折旧的分录。（3）编制1月1日-6月30日研究阶段发生研发支出的分录及研究阶段结束结转支出分录。

2022-05-04 10:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-04 10:53

您好（1）编制2日购入N生产设备的会计分录。借：固定资产800000%2B3000=803000 借：应交税费-应交增值税-进项税额104000%2B270=104270 贷：银行存款803000%2B104270=907270 （2）计算N生产设备每月折旧额并编制计提折旧的分录。 (803000-3000)/5/12=13333.33 借：制造费用 13333.33 贷：累计折旧 13333.33 （3）编制1月1日-6月30日研究阶段发生研发支出的分录及研究阶段结束结转支出分录。借：研发支出-费用化支出600000 借：研发支出-资本化支出300000 贷：银行存款 900000 借：管理费用 600000 贷：研发支出-费用化支出 600000 借：无形资产 300000 贷：研发支出-资本化资产 300000