例2:一品鲜酒楼为个人独资企业(投资者1人,其他从业人员15人),当年营业收入300万元,营业成本190万元,税金及附加17万元,费用支出45万元。其中已在成本费用中列支的各项支出中包括:(1)从业人员工资35万元,投资者个人工资8.8万元,职工福利、工会经费和教育经费7.683万元(2)投资者本人生活开支及其家庭开支各为2万元和5万元。(3)发生的广告费6万元,业务宣传费2万元,业务招待费10万元。要求:计算酒楼应纳个人所得税税额。

28.综合题: 某企业为居民企业，2019年发 生经营业务如下: (1)全年取得产品营业收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元; (2)支付违法经营罚款50万元，支付滞纳金10万元; (3)支付企业特殊工种职工的法定人身保险5万元 (4)发生管理费用300万元(其中业务招待费30万元)，发生销售费用200万元(其中广告费50万元，业务宣传费20万元) (5)企业营业外支出50万元，用于赞助某协会活动费。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨付职工工会经费6万元、支出职工福利费45万元和职工教育经费30万元。 要求:采用间接法，分别计算每个项目所得税调整额，及2019年度应纳企业所得税税额

例2:一品鲜酒楼为个人独资企业(投资者1人,其他从业人员15人),当年营业收入300万元,营业成本190万元,税金及附加17万元,费用支出45万元。其中已在成本费用中列支的各项支出中包括:(1)从业人员工资35万元,投资者个人工资8.8万元,职工福利、工会经费和教育经费7.683万元(2)投资者本人生活开支及其家庭开支各为2万元和5万元。(3)发生的广告费6万元,业务宣传费2万元,业务招待费10万元。要求:计算酒楼应纳个人所得税税额。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。