某企业于20X5年9月5日对一条生产线进行改扩建(该生产线属于动产类)，改扩建前该固定资产的原价为2000万元，已提折旧400万元，已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料100万元，原材料的进项税额为13万元。发生改扩建人员工资150万元(尚未支付)，用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于20X5年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为100万元。 20X6年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元，预计未来现金流量现值为1 693万元。 20X7年12月31日该项固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元，预计未来现金流量现值为1 600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预(具体题目及要求图片中有)

借在建工程433 贷工程物资300 原材料100 银行存款33

借固定资产1833 贷在建工程1833

2.2016年计提折旧的计算是 （1833-100）/10=173.3

借制造费用173.3 贷累计折旧173.3

3.2016年底固定资产账面价值 2000-173.3=1826.7 发生减值1826.7-1693=133.7

借资产减值损失133.7 贷固定资产减值准备133.7

4.2017年计提折旧的计算 （1693-100）/（10-1）=177

借制造费用177 贷累计折旧177

5.2017年固定资产账面价值 1693-177=1516 没有发生减值损失

6.2018年计提折旧是（1693-100）/9=177 借制造费用177 贷累计折旧177

7借银行存款1695 贷固定资产清理1500 应交税费应交增值税销项税195

借固定资产清理4 贷银行存款4

借固定资产清理1172 累计折旧527.3 固定资产减值准备133.7 贷固定资产1833

借固定资产清理324 贷资产处置损益324

请问老师，第一问中的扩建人员工资150万和原材料进项税13万不用管吗？

工资计入呀，进项税额可以抵扣不需要

好的，知道了，谢谢老师

不客气祝你学习进步

老师您好，我还有一个问题，第六问2018年计提折旧是（1693-100）/9=177，这里不应该是÷8了吗？第四问中2017年的时候预计使用年限才是9啊，这里预计使用年限为什么还是9呢？

17年没有发生减值我可能事上边没加那个工资的缘故，你加上计算需要从新

还要重新加上工资从头算吗

对，改良后的入账价值那里

17年没有发生减值，所以那一年就不计提折旧了，所以2018年的折旧还和17年的一样吗？

对，如果计算没减值，折旧就是相同的

明白了明白了，全明白了，好感动，谢谢老师