请问总公司和子公司要做合并报表，需要注意些什么，有投资款，其他的细节是什么，第一次合并，不太懂，就怕弄错

同学你好 (1)母公司的前期准备。母公司在合并财务报表编制之前，应作的前期准备包括： ①按照权益法核算要求对子公司的长期股权投资进行调整。 ②统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。 ③统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。 (2)子公司的前期准备。在合并财务报表编制之前，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供下列有关资料： ①采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额。 ②与母公司不一致的会计期间的说明。 ③与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料。 ④所有者权益变动的有关资料。 ⑤编制合并财务报表所需要的其他资料。

2022-05-06

学员您好，需要将总公司和分公司之间的内部往来抵消后，剩余的项目相加。合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并，分公司年末未分配利润是要上交总公司的，所以在做合并利润分配表时要通过“其他转入”，将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来。按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表。对于分公司，总公司没有股权投资,所以分公司也没有实收资本（独立核算的非法人机构），所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消，处理相对比较简单。

2020-11-06

借：实收资本（子公司）资本公积（子公司，减去被征收土地冲减的部分）盈余公积（子公司）未分配利润（子公司）合并价差（如有）贷：长期股权投资（母公司）少数股东权益（子公司）（所有者权益×少数股东投资持股比例）对于子公司土地被征收并冲减资本公积的情况，由于这并不影响母公司的长期股权投资账面价值，因此在合并抵消时不需要特别调整母公司的长期股权投资。但是，需要在合并工作底稿中记录这一变动对子公司所有者权益的影响，并在合并报表中反映出来。长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵消：这包括母公司的长期股权投资与子公司的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的抵消。内部交易的抵消：但在此例中，土地被征收并收到拆迁款的情况并不直接涉及内部交易，而是涉及子公司的资本公积变动。

2024-05-15

确定合并范围：明确两家子公司确实处于公司的控制之下，满足合并条件。比如，通过股权比例、公司章程规定、实际经营决策控制权等方面判断，若能对其财务和经营政策实施控制，就应纳入合并范围。收集整理数据：收集母公司、亏损房地产子公司和生产型子公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务数据，以及债权投资、内部借款等相关明细资料。确保数据准确完整，例如仔细核对债权投资的本金、利息计算，内部借款的金额、期限、利率等信息。统一会计政策和期间：检查并统一母公司与子公司的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。同时，确保子公司与母公司的会计期间一致。若存在差异，要对子公司报表进行调整，比如子公司原本采用直线法折旧，而母公司采用双倍余额递减法，就需将子公司的折旧方法调整为与母公司一致。调整子公司报表（非同一控制下合并）：对于非同一控制下取得的子公司，要以购买日公允价值为基础，对其可辨认资产、负债进行调整。比如，房地产子公司的土地使用权在购买日公允价值高于账面价值，就需调整相关资产价值及后续折旧、摊销等。编制调整与抵销分录长期股权投资调整：将母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法（若采用基于权益法的合并方式）。内部债权债务抵销：鉴于房地产公司内部兄弟间借款多，要抵销母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务，如应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款等。例如，若房地产子公司欠集团内其他公司款项，同时生产型子公司也有类似内部往来，都需进行抵销处理，借记 “应付账款” 等，贷记 “应收账款” 等。其他内部交易抵销：如内部销售、固定资产和无形资产内部交易等产生的未实现利润，也需抵销。编制合并工作底稿：将母公司和子公司的报表数据过入工作底稿，加总各项目金额，再根据调整与抵销分录，计算合并金额。编制合并报表：根据合并工作底稿的合并金额，编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表等。

2025-03-11

一、单体和合并长期股权投资计算单体：按实际出资，对b、c投资共8000 + 6000 = 1.4亿元，以成本法核算。合并：需抵消对子公司（b、c ）的长投，抵消后合并报表中该科目对b、c的长投金额为0 。二、合并报表资产额计算先汇总你司（1亿）、b、c的资产，再抵消你司对b、c的长投（1.4亿），即合并资产额 = 你司资产+b资产+c资产- 1.4亿（无其他内部交易时）。三、漏抵消对集团合并报表影响你司合并资产虚增5000万，会直接传递到集团合并报表，导致集团资产也虚增5000万；集团无法自动修正，需你司重编正确报表，集团再以正确数据合并才能消除误差。

2025-07-10

快账用户9091 追问 2022-05-06 12:54

老师，请问去年子公司和母公司有一笔业务，子公司确认了收入，但这笔业务年初取消了，收入冲回，请问这样的话这笔业务应该怎么处理

齐红老师解答 2022-05-06 13:14

同学你好那就原分录负数红冲哦

快账用户9091 追问 2022-05-06 13:15

老师，我是想问这样的话合并报表需要怎么处理

齐红老师解答 2022-05-06 13:20

同学你好这个也冲减了合并的就可以

快账用户9091 追问 2022-05-06 13:21

老师，不好意思，需要再问一下，因为总公司没确认收入，因为还没开票，子公司确认了收入，年初也冲回了，这样合并时总公司没有可冲减的

齐红老师解答 2022-05-06 13:36

那就直接子公司原分录负数红冲

快账用户9091 追问 2022-05-06 13:37

老师，是不是这样合并报表就不算子公司确认的收入

齐红老师解答 2022-05-06 13:45

你做了子公司的就确认了

快账用户9091 追问 2022-05-06 13:51

因为子公司确认了收入，利润表里有，总公司没有确认，所以两边是不等的

齐红老师解答 2022-05-06 14:00

同学你好合并的时候总公司要做收入

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