老师你好，合并报表子公司会计准则要和母公司的一致，具体是指什么呀？就是我们有一家子公司，因为会计准则和母公司不一样，政府补助入的是营业外收入，而母公司的政府补助是入其他收益。这种要把子公司的调到其他收益吗？如果要调是直接改子公司报表数还是做调整分录呀？

就是直接改报表就可以了，不用在合并抵消分录那里做是吧？

所得税税率母公司是15%子公司是2.5% 那所得税费用要调吗？还是说直接按报表数据

就是直接改报表就可以了，不用在合并抵消分录那里做是吧？ 是的

所得税税率母公司是15%子公司是2.5% 那所得税费用要调吗？还是说直接按报表数据 不用调整的

好的，谢谢！

不客气，祝工作顺利

还有个问题

子公司背景：成立子公司是因为公司外地办买不了社保。子公司员工都是为母公司服务。子公司营业范围是咨询服务。子公司员工组成业务员和经理，业务员费用计入销售费用，经理费用计入管理费用，销售费用月底全部结转到主营业务成本。2021年子公司收取母公司的服务费是86万，子公司结转成本（先计入销售费用后转入主营业务成本）50万，营业净利润20万。服务费在母公司做的费用科目是销售费用 这项内部交易我做的抵消分录如下： 借：主营业务收入 86万 贷：主营业务成本 50万 销售费用 36万

这个分录对吗？如果是对的，在2022年还要编关于这项业务的合并抵消分录吗？好像不影响利润