月底的账务处理有哪些工作，麻烦老师详细说说，怕有拉项

   有需要问的，可以接着问，如已解决，可以评价。

月末哪些是要必须计提的啊？个税也要计提吧

 你好，同学！   一、个税是需要从当月实际发放的工资中扣减掉的，发放工资时扣除，次月申报。借：应付职工薪酬  贷：应交税费-个人所得税。   二、每月末计提的项目，从根源上说，还是要执行权责发生制，这个原则有助于我们去排查哪些需要计提。每个企业情况不一样。        常见的有：1、税金，需要结合电子税务局上，税务局给我们企业的税种核定，一个不落的计提，即使没有核定的，如果有相应税种发生，应主动联系税局核定，并与次月申报期内申报；         2、应付职工薪酬：工会经费、工资等应付员工的薪酬。         3、长期资产及待摊费用的摊销：如固定资产折旧、无形资产摊销         4、工业企业还需要进行成本计算。         5、涉及增值税，一般纳税人要结转未交增值税。         6、小规模纳税人，对于减免的税款要转入损益。         7、如果有存货，期末要计算存货应结转成本，并账务处理。                       

 灵魂在于，权责发生制，属于当期的费用，不能等实际支付时，再计入成本费用。而是看归属期。这是解决哪些计提的根本和规律。应对企业的业务和账务情况进行排查。自然就对哪些月末需要计提不困惑了。

 如果在业务中，发现哪笔支出，早已发生了，直到支付时才计入费用，这就是遗漏，没有按期计提。

个税这里我有点晕，我们都是15号或者更晚才发工资，发工资时不也同时是我的代扣代缴个税的时间吗？为什么说是先代扣，次月申报的呢

个人所得税发放工资薪金纳税义务发生时间，实际发放时。没有发放，纳税义务还没有发生。因为工资薪金是次月纳税期内申报。一般企业和情况本月不能申报本月的。

比如5月份工资，在7月发放，那就在7月份发放时扣下来，8月份申报时扣款。

这个是很多会计容易操作不对的地方。核心在于要掌握工资薪金的纳税义务发生时间。很多人在这儿出现问题。

等于是次月申报上月发放的上上月工资是吗？那我搞错了，上个月申报了本月发放的工资，3月份的没申报咋办了。。。那比如说5月份人力要做工资表了，发的是4月份的工资，我用4月份的工资明细给她导明细，但日期应该是申报当时实际4月份发的3月份工资是吗

给她导个税，说错了

是的，是这么绕。但有的申报着申报着就变成了，次月申报上月了。呵呵

实际是次月申报上月发放的工资。

我第一次申报个税，按照她4月份给我的工资明细，导完个税就申报了，其实这属于4月发生的，我本该这个月来申报是吧

那我咋办了老师，这个月能补申报2月份的工资实际发放3月份的这个吗？账上还挂着这个贷方余额了。。。

你几号申报的哪个月的。你往前追一下你前边会计申报的，是哪个月的，如果他和你当前申报的思路是一样的，你不要重报，也不要漏报。因为工资薪金所得是全年累计的。

你是说5月申报期吗？可以说的更明白一些吧？同学

我4月16申报的就是4月发放的实际是3月份的工资，我看她之前是次月才申报的，所以我这个月有贷方余额是3月份实际发放代扣数

那就可以。只要正确。顺着往下报就可以。当月发放上月，发放时扣除个税，次月申报期申报。

那我这个月可以这个月把上次错报的2月给补上吗？我4月错报成当月代扣的3月，2月没报

中间隔过一个月吗？。工资尽管是按年累计的，以前已发放的合计上是可以的。但最好是修改当月的申报表。

修改申报表，是需要去大厅的。如果你把以前漏掉的直接合到这个月，从总数上是得到了纠正，对税款没有影响。但还是建议你去大厅修改，是哪个发放的，就在那个月的次月申报。