产成品已入库和但末出库已做了A公司的出库单，已做了A公司应收账款,未收到钱，后因A公司不要货了，货又卖给了B公司如何做账

一、A 公司账务处理（付款→收票→收货） A 公司打款给 B 公司（未收票、未收货）借：预付账款 ——B 公司贷：银行存款 A 公司收到 B 公司发票，且收到货物借：库存商品 / 原材料（按实际采购内容）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——B 公司二、B 公司账务处理（收款→付款购货→入库→开票发货） 1. B 公司收到 A 公司打款（未开票、未发货）借：银行存款贷：预收账款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款购货（未收票、未入库）借：预付账款 ——C 公司贷：银行存款 3. B 公司收到货物并入库（未收 C 公司发票，需暂估）借：库存商品 / 原材料（按合同价或市场价暂估，不含税）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司发票，冲销暂估并确认进项先冲销暂估分录（红字）借：库存商品 / 原材料（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司）（红字）再按发票金额入账借：库存商品 / 原材料应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司发货并开具发票确认收入借：预收账款 ——A 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 / 原材料三、C 公司账务处理（发货→收款→开票） C 公司向 B 公司发货（未收款、未开票）借：发出商品贷：库存商品 C 公司收到 B 公司付款借：银行存款贷：预收账款 ——B 公司 C 公司向 B 公司开具发票借：预收账款 ——B 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品

2025-10-24

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