老师，图一是书上的说法，说是在实际支付工程价款的时候支付对应的增值税税款。 图二是练习册上的说法，也是说在实际支付工程价款的同时支付增值税。二者说法完全一样，但是对应收处理不一样。 答案如图三，应收是按含税价确认的，但是教材上是按不含税价2000万元直接确认的。 所以到底怎么确认呢 因为题目中明确说了就只收到了2000万元到银行账户里。而且书上是在最后一次结算的时候，把前期所有的增值税款全部一次性收回了。所以我考试的时候按书本上的来写分录，应该不会有错吧？就是按不含税确认应收账款。

不悔老师麻烦回答下，其他老师麻烦不要接哦 用100美元去购买商品，上个月月末是6.5的汇率 所以银行存款-美元月末的账面价值为650 购买日的即期汇率是6.8 借 库存商品 680 贷 银行存款-美元 650 贷 财务费用-汇兑损益 30 之所以银行存款-美元我写650而不是680，是因为： 图片是准则上的话，准则只要求美元按照资产负债表日的汇率去调整。所以银行存款-美元按照6.5的汇率调整。准则从来没说货币性资产还要按照交易日去做汇兑损益。 但是我百度上也好，看书上的例子也好，我看到的都是写的680。 直到我看到第二张的图片的真题6，这题的思路跟我的想法是一致的。 不悔老师您的观点是？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

老师，图一是书上的说法，说是在实际支付工程价款的时候支付对应的增值税税款。 图二是练习册上的说法，也是说在实际支付工程价款的同时支付增值税。二者说法完全一样，但是对应收处理不一样。 答案如图三，应收是按含税价确认的，但是教材上是按不含税价2000万元直接确认的。 所以到底怎么确认呢

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢

3.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。20×6年1月1日资产负债表(简表)资料如表9-13所示：20×6年乙公司发生如下交易或事项：(1)购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。材料已验收入库，款项已经支付。(2)销售库存商品一批，该批商品售价为300万元，增值税为51万元，实际成本为220万元，商品已发出。该批销售符合收入确认条件，款项尚未收到。(3)出售交易性金融资产，售价100万元，该交易性金融资产的账面价值为70万元，其中成本为50万元，公允价值变动20万元。款项已经收到。(4)计算并确认短期借款利息7万元。(5)计算并确认坏账准备2万元。(6)计提行政管理部门用固定资产折旧10万元；摊销管理用无形资产成本8万元。(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资10万元，在建工程人员工资5万元。(8)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)(9)转销无法支付的应付账款30万元。编制完整的会计分录带数字