演示账套

一)目的：练习交易性金融资产的核算。(二)资料：2018年9月1日，甲企业购入乙公司10万股股票，每股市价10.5元（包含已宣告发放的现金股利每股0.5元)，交易费用1万元，增值税税率6%，增值税0.06万元。甲企业将其划分为交易性金融资产。（1）2018年9月16日，收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元。（2）2018年12月31日，该股票公允价值为112万元。（3）2019年3月6日，乙公司宣告发放股利，每股0.3元。（4）2019年3月16日，收到现金股利3万元。（5）2019年6月8日，将该股票处置，每股市价12.1元，交易费用1万元。增值税税率6%,增值税0.06万元。(三)要求：编制甲企业交易性金融资产的相关会计分录。

2022-05-08 12:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-08 12:40

您好 (二)资料：2018年9月1日，甲企业购入乙公司10万股股票，每股市价10.5元（包含已宣告发放的现金股利每股0.5元)，交易费用1万元，增值税税率6%，增值税0.06万元。甲企业将其划分为交易性金融资产。借：交易性金融资产 10*(10.5-0.5)=100 借：应收股利 10*0.5=5 借：投资收益 1 借：应交税费-应交增值税-进项税额 0.06 贷：银行存款 105%2B1%2B0.06=106.06 （1）2018年9月16日，收到最初支付价款中所包含的现金股利5万元。借：银行存款 5 贷：应收股利 5 （2）2018年12月31日，该股票公允价值为112万元。借：交易性金融资产112-100=12 贷：投资收益 12 （3）2019年3月6日，乙公司宣告发放股利，每股0.3元。借：应收股利 10*0.3=3 贷：投资收益 3 （4）2019年3月16日，收到现金股利3万元。借：银行存款 3 贷：应收股利 3 （5）2019年6月8日，将该股票处置，每股市价12.1元，交易费用1万元。增值税税率6%,增值税0.06万元。借：银行存款 10*12.1-1=120 贷：交易性金融资产112 贷：投资收益 120-112-0.06=7.94 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 0.06