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Q

老师500万以下固定资产怎么一次性扣除，税法又怎么调整？

2022-05-08 15:33

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-08 15:34

同学您好在账上还是固定资产，按照年限计提折旧。税法上一次性扣除，在交企业所得税的时候，纳税调减

快账用户6959 追问 2022-05-08 15:34

老师给一下会计的具体分录

齐红老师解答 2022-05-08 15:36

您好分录还是正常分录借固定资产进项税贷银行存款借管理费用等贷累计折旧一次性扣除只是在纳税报表上体现，不用写分录的

快账用户6959 追问 2022-05-08 15:37

借固定资产500万贷银行存款500万借管理费用500万贷累计折旧500万这样吗老师？

齐红老师解答 2022-05-08 15:38

您好不是的，会计上还按照正常的金额计提，比如年限10年，每年折旧50，并不是一次性提完的

快账用户6959 追问 2022-05-08 15:40

那老师按月计提折旧啥时候调增呢

快账用户6959 追问 2022-05-08 15:46

比如这季度税法上一次性扣除了，那年底汇算时调整还是2023年汇算时调增。

齐红老师解答 2022-05-08 16:08

您好可以汇算清缴时调减的

快账用户6959 追问 2022-05-08 16:09

调增还是调减老师

齐红老师解答 2022-05-08 16:12

同学您好是调减的，一次性扣除，应纳税所得额减少，所以纳税调减

快账用户6959 追问 2022-05-08 16:13

那2023年的时候还要调增是不是

齐红老师解答 2022-05-08 16:16

您好是的，理解是正确的。

同学您好在账上还是固定资产，按照年限计提折旧。税法上一次性扣除，在交企业所得税的时候，纳税调减

2022-05-08

你好，学员，这个不用调整的，账面正常做账每年汇算清缴纳税调整即可的

2022-03-06

你好，借管理费用贷累计折旧，之前是这么做的吗？

2023-02-22

你好，超过的部分需要折旧的

2023-05-24

学员朋友您好，是购入固定资产的，当年可以一次性存应纳税所得额里面扣除固定资产的金额叫一次性扣取政策调减，以后逐年根据折旧再调整。调增

2023-12-04

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